现代审计学

第一章　审计的社会角色

第一节　为什么需要审计

一、审计的起源

二、审计的发展

第二节　变化环境中的审计

一、审计与市场经济

二、审计目标

三、审计准则规范

第三节　公司治理与审计

一、公司治理

二、公司治理模式决定审计的功能

第四节　注册会计师执业能力

一、注册会计师的条件

二、注册会计师职业能力框架

本章　小结

第一章　审计的社会角色

第一节　为什么需要审计

一、审计的起源

二、审计的发展

第二节　变化环境中的审计

一、审计与市场经济

二、审计目标

三、审计准则规范

第三节　公司治理与审计

一、公司治理

二、公司治理模式决定审计的功能

第四节　注册会计师执业能力

一、注册会计师的条件

二、注册会计师职业能力框架

本章　小结

思考题

第二章　审计市场与审计服务

第一节　审计市场概述

一、审计市场的形成

二、审计服务供需关系理论

三、审计市场需求与供给分析

四、审计市场供给服务的质量与

衡量

五、我国审计服务市场的特征

第二节　审计服务范围与特色

一、审计服务的范围

二、审计服务特色

三、外部审计市场的特色化

本章　小结

思考题

第三章　审计职业规范和法律责任

第一节　审计准则与审计质量控制

一、中国审计准则

二、审计质量控制

第二节　注册会计师职业道德守则

一、中国注册会计师职业道德守则

概述

二、审计独立性

第三节　审计师的法律责任

一、注册会计师承担法律责任的

原因

二、注册会计师法律责任的认定

三、注册会计师法律责任的种类

本章　小结

思考题

第四章　审计程序与审计方法

第一节　审计目标

一、审计总体目标

二、认定与具体审计目标

第二节　审计程序

一、接受业务委托

二、计划审计工作

三、实施风险评估程序

四、实施控制测试和实质性程序

五、完成审计工作和编制审计报告

第三节　审计计划

一、总体审计策略

二、具体审计计划

第四节　审计方法

一、检查记录或文件

二、检查有形资产

三、观察

四、询问

五、函证

六、重新计算

七、重新执行

八、分析程序

本章　小结

思考题

第五章　审计证据与审计工作底稿

第一节　审计证据

一、审计证据的内涵

二、审计证据的类型

三、审计证据的特征

第二节　审计工作底稿

一、审计工作底稿概述

二、审计工作底稿的要素

三、审计工作底稿归档

本章　小结

思考题

第六章　内部控制与控制风险

第一节　内部控制的产生与发展

一、内部控制产生与发展动因

二、内部控制理论发展历程

第二节　内部控制的基本原理

一、内部控制整体框架

二、内部控制的目标

三、内部控制的分类

第三节　内部控制评价

一、内部控制评价的内涵与特征

二、内部控制评价的内容

三、内部控制缺陷的认定

本章　小结

思考题

第七章　审计重要性和风险评估与

应对

第一节　审计重要性

一、审计重要性的内涵与判断流程

二、审计重要性的确定

三、错报分类与评估

第二节　审计风险

一、审计风险的定义

二、审计风险的内容

三、重要性水平与审计风险及审计

证据的关系

第三节　重大错报风险评估与应对

一、风险评估程序

二、了解被审计单位及评估其环境

三、评估重大错报风险

四、与管理层和治理层的沟通、

记录

五、控制性测试

六、实质性测试

本章　小结

思考题

第八章　审计抽样技术与业务质量

控制

第一节　审计抽样概述

一、审计抽样内涵与特征

二、审计抽样主要应用方法

三、统计与非统计抽样在实务中的

样本选取方法

四、审计抽样的步骤

第二节　审计抽样的实际应用举例

一、属性抽样

二、变量抽样

第三节　审计抽样中的业务质量控制

一、对抽样风险和非抽样风险的

考虑

二、获取证据时对抽样和其他选取

测试项目方法的考虑

本章　小结

思考题

第九章　注册会计师审计操作实务

第一节　销售与收款循环审计

一、销售与收款循环的特点

二、销售与收款循环的内部控制和

控制测试

三、销售与收款交易的实质性程序

四、营业收入的实质性程序

五、应收账款的实质性程序

六、坏账准备的实质性程序

第二节　采购与付款循环审计

一、采购与付款循环的特点

二、采购与付款循环的内部控制和

控制测试

三、应付账款的实质性程序

四、固定资产的实质性程序

第三节　生产与存货循环审计

一、生产与存货循环的特点

二、生产与存货交易的内部控制与

控制测试

三、生产与存货循环的实质性程序

四、存货的实质性程序

第四节　筹资与投资循环审计

一、筹资与投资循环的特点

二、投资活动的内部控制与控制

测试

三、筹资活动的内部控制与控制

测试

四、投资与筹资循环实质性程序

第五节　货币资金审计

一、货币资金审计概述

二、库存现金审计

三、银行存款审计

本章　小结

思考题

第十章　内部审计的进步

第一节　内部审计的演进

一、内部审计：一个重要的职业

二、内部审计的作用

三、内部审计的发展

四、内部审计的范围

第二节　 内部审计定义与比较

一、内部审计定义

二、内部审计定义比较

第三节　内部审计准则

一、国际内部审计基本规范

二、中国内部审计准则

三、中国内部审计准则基本内容

第四节　内部审计程序

一、审计准备阶段

二、审计实施阶段

三、审计终结阶段

四、后续审计阶段

本章　小结

思考题

第十一章　政府审计的变革

第一节　政府审计概述

一、政府审计的产生与发展

二、政府审计的本质

三、环境与政府审计的发展

第二节　政府审计的基本概念及方法

一、政府审计的概念和作用

二、政府审计的权限和目标

三、政府审计准则

第三节　政府审计程序

一、审计计划阶段

二、政府审计准备阶段

三、政府审计的实施阶段

四、政府审计的终结阶段

五、政府审计报告阶段

第四节　政府经济责任审计

一、经济责任审计的产生与发展

二、政府经济责任审计目标

三、经济责任审计程序与评价

第五节　政府绩效审计

一、西方绩效审计产生的动因与

基础

二、绩效审计的内涵与外延

三、绩效审计的对象及方法

本章　小结

思考题

第十二章　终结审计与审计报告

第一节　终结审计

一、终结审计概述

二、考虑持续经营假设

三、或有事项审计

四、期后事项

五、书面声明

第二节　CPA标准审计报告范式

一、审计报告概述

二、CPA标准审计报告的基本内容

第三节　CPA非标准审计报告范式

一、非无保留意见的含义

二、确定非无保留意见的类型

三、非无保留意见的审计报告的

格式和内容

四、审计报告的强调事项段

五、其他事项段

本章　小结

思考题

参考文献

《现代审计学》继承了传统独立审计教材，又融合了政府审计、内部审计的新知识和精华。既关注理论的长期化与引导，又关注实践经验的体现。既充分反映教材的时代性，又融合实践特点。教材既注重理论性，又注重实践性和操作性，每章都有案例分析与训练；教材结构合理，层次清晰，既方便教师教学，也方便学生学习，做到通俗易懂。

《现代审计学》为21世纪全国高等院校财经管理系列实用规划教材。