财政转型的宪法原理

第一章 财政转型与财政宪法学的学术使命

第一节 “财政转型”的宪法意义

一、财政转型:中国社会经济转型的核心枢纽

二、财政立宪:中国财政体系转型的核心内容

第二节 财政宪法学的体系构成

一、财政宪法哲学:财政宪法学之基础理论

二、财政宪法释义学:财政宪法学之基本形态

第二章 财政国家的宪法类型及其中国模式

第一节 财政收支划分制度的宪法类型

一、单一制国家与联邦制国家:财政收支划分制度的传统宪法类型

二、“集权型国家”与“均权型国家”:财政收支划分制度的现代宪法类型

第二节 财政收入制度的宪法类型

一、“所有权者国家”:传统社会主义“财政国”之典型模式

二、“税收国家”:现代市场经济“财政国”之基本形态

第一章 财政转型与财政宪法学的学术使命

第一节 “财政转型”的宪法意义

一、财政转型:中国社会经济转型的核心枢纽

二、财政立宪:中国财政体系转型的核心内容

第二节 财政宪法学的体系构成

一、财政宪法哲学:财政宪法学之基础理论

二、财政宪法释义学:财政宪法学之基本形态

第二章 财政国家的宪法类型及其中国模式

第一节 财政收支划分制度的宪法类型

一、单一制国家与联邦制国家:财政收支划分制度的传统宪法类型

二、“集权型国家”与“均权型国家”:财政收支划分制度的现代宪法类型

第二节 财政收入制度的宪法类型

一、“所有权者国家”:传统社会主义“财政国”之典型模式

二、“税收国家”:现代市场经济“财政国”之基本形态

第三节 财政支出制度的宪法类型

一、自由国家、福利国家与“企业者国家”:财政支出职能的宪法类型

二、“计划国家”与“预算国家”:财政支出控制手段的宪法类型

第三章 中国宪法的国家目标规定及其演变

第一节 中国“国家目标规定”之宪法变迁

一、“工业化”:新中国宪法的“国家目标规定”及其“财政国家”模式

二、“现代化”:“八二”宪法的国家目标规定及其财政国家模式

第二节 中国“国家目标规定”之宪法重释

一、“公共预算国家”初现端倪

二、“民主法治国家”建成在望

三、“民生福利国家”隐约再现

四、结语:中国的财政立宪之道

第四章 税收法定原则与税收债权说之适用

第一节 税收法定原则辨析

一、中国宪法是否已经确立“税收法定原则”?

二、中国宪法上“税收法定原则”之法律内涵

三、中国宪法上“税收法定原则”之构成要件

第二节 税收债权债务关系辨析

一、税收法律关系性质之理论争议

二、税收债权债务关系之法理剖析

三、税收债权债务关系之产生、保全与消灭

四、税收债权之消灭时效

五、结语

第五章 论财政预算的法律性质与法律效力

第一节 域外法上财政预算的法律性质

一、有关财政预算的法律性质之理论争议

二、域外财政预算法制的制度模式

第二节 执行单位违反财政预算的法律责任

一、执行单位违反财政预算行为之认定

二、执行单位违反财政预算责任之类型

第三节 中国预算法制之完善

一、中国财政预算制度之检讨

二、中国财政预算制度之改革

三、结语

第六章 纳税人的宪法形像及其基本权利体系

第一节 中国宪法文本中的“纳税人形像”

一、“纳税人”及“宪法形像”之法理内涵

二、宪法上“国家目标规定”中的“纳税人形像”

三、中国宪法修改过程中“纳税人形像”之变迁

四、作为“基本权利主体”的“纳税人宪法形像”

五、中国宪法上“纳税人形像”之法律续造

第二节 中国公民基本权利之均等保护

一、 域外经验:为何需要基本权利之均等保护?

二、制度安排:如何实现基本权利之均等保护?

三、路径选择:中国公民基本权利之均等保护

第七章 论财政宪法秩序的守护者与仲裁者

第一节 财政宪法领域内的案件类型及其纠纷裁决

一、不同层级的政府间就税收等财政分权事项发生的 宪法争端

二、同一层级的政府机构间就预算等财政收支事项发生的 宪法争端

三、人民与政府间就财政收支等事项发生的宪法争端

第二节 中国财政宪法秩序的守护者与仲裁者

一、人大及其常委会作为“中国财政宪法秩序的 守护者与仲裁者”?

二、国务院等行政机构作为“中国财政宪法制度的 守护者与仲裁者”?

三、人民法院作为“中国财政宪法秩序的 守护者与仲裁者”?

第八章 财政宪法规范的适用及其整合功能

第一节 公私法规范冲突的诸种表现及主要成因

一、公私法规范冲突的诸种表现

二、公私法规范冲突的主要成因

第二节 公私法规范冲突中的宪法适用

一、 调适部门法规范冲突的法律方法

二、调适部门法规范冲突的宪法原则

三、中国部门法体系的立法接轨与司法调适预算法修正草案与现行预算法的对照表

后记

本书以“法释义学方法”（“法教义学方法”），从财政宪法学视角全面解析中国宪法上的“国家目标规定”、“国家税权条款”、“预算权条款”及“纳税人基本权利条款”，进而探讨中国财政模式转型的目标、契机、路径与基本思路。本书的研究思路之主要特色在于：以宪法规范贯入“财税法”等部门法、并统辖各公私部门法规范，使财税法等部门法的制度变革和规范适用得以遵循宪法理念与宪法原则。因此，以部门宪法释义学方法全面阐释中国财政模式转型的宪法内涵、法制进路，乃是本书的主要理论建树。