中国居民企业对外投资与劳务税收研究报告

1.后金融危机时期我国对外投资与劳务发展的新特点与税收政策需求

1.1 国际金融危机背景下的世界经济走势

1.1.1 世界经济在金融危机阴影笼罩下动荡不安

1.1.2 金融危机的蔓延与复苏

1.1.3 我国经济在控通胀与保增长的权衡中艰难前行

1.2 我国对外投资与劳务发展的挑战与机遇

1.2.1 我国对外投资与劳务发展的新形势

1.2.2 我国对外投资与劳务发展面临的严峻挑战

1.2.3 我国对外投资与劳务发展面临的良好机遇

1.3 我国对外直接投资与劳务发展对税收政策的新需求

1.3.1 实现税收支持从偏重“引进来”到“走出去”的战略转换

1.3.2 跨国并购重组需要税收政策支持

1.3.3 软件服务外包发展需要税收政策支持

1.4 我国对外间接投资对税收政策的新需求

1.4.1 国际间接投资的发展现状与趋势

1.4.2 居民企业对外间接投资对税收政策提出的新需求

2.我国居民企业对外投资与劳务税收制度

2.1 对外投资与劳务企业所得税制度

2.1.1 企业所得税的管辖原则

2.1.2 所得来源的界定和境外税收抵免

2.1.3 特别纳税调整

2.1.4 跨境并购重组的税务处理

2.1.5 软件服务外包的税务处理

2.1.6 对外间接投资的税务处理

2.1.7 境外所得的申报

2.2 对外投资与劳务的货物劳务税制度

2.2.1 对外投资与劳务相关增值税和消费税政策

2.2.2 对外投资与劳务相关营业税政策

2.3 我国对外签订的双边税收协定

2.3.1 双边税收协定简介

2.3.2 双边税收协定的主要内容

2.3.3 双边税收协定的适用程序

2.4 对外投资与劳务相关的税收服务与管理

2.4.1 制定统一规范的我国企业境外投资税收服务指南

2.4.2 畅通我国企业境外投资税收宣传和咨询渠道

2.4.3 加强对我国境外投资企业的税收辅导

3.完善我国对外投资与劳务税收制度

3.1 完善对外投资与劳务企业所得税制度

3.1.1 境外并购重组相关税收政策

3.1.2 境外投资所得合并、汇总申报相关税收政策

3.1.3 境外投资所得间接抵免层次延伸

3.1.4 鼓励境外投资的税收优惠

3.1.5 跨境电子商务的税务处理

3.1.6 对外间接投资所得相关税收政策和管理

3.2 完善对外投资与劳务货物劳务税制度

3.2.1 货物劳务税制相关政策存在的主要问题

3.2.2 国际上鼓励对外投资与劳务的主要做法

3.2.3 完善货物劳务税制相关政策的建议

3.3 完善双边国际税收协定

3.3.1 双边税收协定谈签和执行中存在的问题

3.3.2 完善双边税收协定的建议

3.4 完善税收服务与管理

3.4.1 对外投资与劳务税收服务和管理存在的主要问题

3.4.2 完善对外投资与劳务税收服务和管理的建议

附录 最新相关税收政策

参考文献

《中国居民企业对外投资于劳务税收研究报告（续篇）》秉承促进我国对外投资与劳务的发展，服务于我国居民企业和政府相关部门的宗旨，紧密追踪世界经济形势的新变化和税收政策的新动向，深入剖析2011年以来国内外经济形势发展变化对我国企业“走出去”的影响，全面梳理我国对外投资与劳务税收政策及存在的问题，并提出进一步改革和完善我国对外投资与劳务税收制度的具体政策建议。

中国国际税收研究会是国家税务总局主管的国家一级社团组织，是全国性、学术性、非营利性社会组织。自1995年成立以来，紧密联系和组织社会各界开展国际税收学术理论研究，国际税收动向及其发展趋势研究，各国税收制度、政策管理研究，国家（地区）闻税收协调及其发展前景研究，国际经济活动中运用税收维护国家权益对策研究等。多年来，积极实施理论研究精品战略，努力构建“创新、活力、和谐”研究会，服务于改革开放，服务于税收工作大局，服务于纳税人，为促进中国税制改革和税收事业发展做出了积极贡献。