税收优惠政策指南

0 导论1

0.1 税收优惠详析1

0.2 税收优惠的作用3

0.3 税收优惠的分类4

0.4 税收优惠的方式6

第1篇 行业税收优惠政策

1 农.林.牧.渔业税收优惠政策24

1.1 农业税收优惠政策24

1.1.1 农业产品税收优惠政策24

1.1.1.1 国家税务总局关于农户手工编织的竹制和竹芒藤柳坯具征收增值税问题的批复24

1.1.1.2 财政部国家税务总局关于“十一五”期间进口种子（苗）种畜（禽）鱼种（苗）和种用野生动植物种源税收问题的通知24

1.1.2 农业龙头企业税收优惠政策30

1.1.2.1 农业部国家发展计划委员会国家经济贸易委员会财政部对外贸易经济合作部中国人民银行国家税务总局中国证券监督管理委员会印发《关于扶持农业产业化经营重点龙头企业的意见》的通知30

1.1.2.2 农业部等九部门联合印发《农业产业化国家重点龙头企业认定和运行监测管理暂行办法》的通知32

1.1.2.3 农业部国家发展和改革委员会财政部商务部中国人民银行国家税务总局中国证券监督管理委员会中华全国供销合作总社关于递补41家企业为农业产业化国家重点龙头企业的通知35

1.2 林业税收优惠政策37

1.2.1.1 国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知37

1.2.1.2 财政部国家税务总局关于林业税收政策问题的通知37

1.2.1.3 财政部国家税务总局关于天然林保护工程实施企业和单位有关税收政策的通知37

1.2.1.4 财政部国家税务总局关于以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品增值税即征即退政策的通知38

1.3 牧业税收优惠政策39

国家税务总局关于农牧业救灾柴油征收增值税问题的批复39

1.4 渔业税收优惠政策39

关于贯彻落实从事农.林.牧.渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知39

2 采矿业税收优惠政策40

2.1 煤炭开采和洗选业税收优惠政策40

2.1.1 煤炭产品的税收优惠政策40

2.1.1.1 财政部国家税务总局关于提高煤炭钢材水泥及船舶出口退税率的通知40

2.1.1.2 财政部国家税务总局关于出口煤炭有关谒（免）税问题的通知40

2.1.1.3 国家税务总局关于水煤浆产品适用增值税税率的批复41

2.1.1.4 财政部国家税务总局关于停止焦炭和炼焦煤出口退税的紧急通知41

2.1.1.5 财政部国家税务总局关于调整煤焦油等产品出口退税率的通知41

2.1.2 煤炭开采设备物资的税收优惠政策41

2.1.2.1 财政部关于调整大型煤炭采掘设备及其关键零部件.原材料进口税收政策的通知41

2.1.2.2 关于对国内企业为开发.制造大型煤炭采掘设备而进口的部分关键零部件及原材料所缴纳的进口关税和进口环节增值税实行先征后退的公告45

2.2 石油和天然气开采业税收优惠政策46

2.2.1 油气田的税收优惠政策46

2.2.1.1 财政部国家税务总局关于印发《油气田企业增值税暂行管理办法》的通知46

2.2.1.2 国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知53

2.2.1.3 国家税务总局关于由石油伴生气加工压缩成的石油液化气适用增值税税率的通知54

2.2.2 海洋石油开采的税收优惠政策54

2.2.2.1 国家税务总局关于海洋石油若干税收政策问题的通知54

2.2.2.2 财政部国家税务总局关于海洋工程结构物增值税实行退税的通知55

2.2.2.3 财政部国家税务总局关于海洋工程结构物增值税实行退税的补充通知58

2.2.2.4 财政部国家税务总局关于增补海洋工程结构物增值税退税企业名单的通知58

2.2.3 西气东输项目的税收优惠政策58

2.2.3.1 财政部国家税务总局关于西气东输项目有关税收政策的通知58

2.2.3.2 国家税务总局关于西气东输管道运输业务营业税纳税地点问题的通知59

2.3 金属矿采选业税收优惠政策59

2.3.1 黑色金属矿采选业税收优惠政策59

财政部关于征收铁矿石资源税的通知59

2.3.2 有色金属矿采选业税收优惠政策62

2.3.2.1 财政部国家税务总局关于调整金属矿.非金属矿采选产品增值税税率的通知62

2.3.2.2 国家税务总局关于有色金属焙烧矿增值税适用税率问题的通知62

2.3.2.3 财政部国家税务总局关于调整铅锌矿石等税目资源税适用税额标准的通知63

2.4 其他矿采选业税收优惠政策63

2.4.1 采盐业税收优惠政策63

2.4.1.1 财政部国家税务总局关于调整天津塘沽盐场资源税税额标准的通知63

2.4.1.2 财政部国家税务总局关于调整盐资源税适用税额标准的通知63

2.4.1.3 财政部国家税务总局关于调整工业盐和食用盐增值税税率的通知64

2.4.2 土砂石开采业税收优惠政策64

财政部国家税务总局关于调整石灰石.大理石和花岗石资源税适用税额的通知64

3 制造业税收优惠政策65

3.1 农副食品加工业税收优惠政策65

3.1.1 饲料加工的税收优惠政策65

3.1.1.1 财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知65

3.1.1.2 财政部国家税务总局关于豆粕等粕类产品征免增值税政策的通知66

3.1.1.3 财政部国家税务总局关于免征饲料进口环节增值税的通知66

3.1.1.4 国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知67

3.2 烟草制品业税收优惠政策67

3.2.1.1 国家税务总局关于从上海海关出口卷烟免税核销问题的通知67

3.2.1.2 财政部国家税务总局关于购进烟叶的增值税抵扣政策的通知67

3.2.1.3 国家税务总局关于调整出口卷烟税收管理办法的通知68

3.3 纺织业税收优惠政策72

3.3.3.1 财政部国家税务总局关于调整纺织品服装等部分商品出口退税率的通知72

3.3.1.2 财政部国家税务总局关于提高棉纱棉布及其制品出口退税率的通知74

3.3.1.3 关于加快纺织行业结构调整促进产业升级若干意见的通知74

3.4 石油加工业税收优惠政策78

3.4.1 石油加工企业税收优惠政策78

3.4.1.1 国家税务总局关于中国石油化工集团公司改制后有关资金账簿印花税问题的通知78

3.4.1.2 国家税务总局关于免征中国石油天然气股份有限公司契税的通知78

3.4.1.3 财政部国家税务总局关于石油石化企业办社会有关企业所得税问题的通知78

3.4.1.4 财政部国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知79

3.4.1.5 财政部国家税务总局关于中国石油化工集团公司受让部分国有股权有关证券（股票）交易印花税政策的通知79

3.4.2 精炼石油产品税收优惠政策80

3.4.2.1 财政部国家税务总局海关总署关于恢复柴油出口退税的通知80

3.4.2.2 财政部国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知80

3.4.2.3 财政部国家税务总局关于调整成品油进口环节消费税的通知80

3.5 化学原料和化学制品制造业税收优惠政策81

3.5.1 肥料和农药制造业税收优惠政策81

3.5.1.1 财政部国家税务总局关于国家计划内安排进口钾肥.复合肥免征进口增值税的通知81

3.5.1.2 财政部国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知81

3.5.1.3 财政部国家税务总局关于进口化肥税收政策问题的通知82

3.5.1.4 财政部海关总署国家税务总局关于农药税收政策的通知82

3.5.1.5 财政部国家税务总局关于钾肥增值税有关问题的通知83

3.5.1.6 财政部国家税务总局国家发展改革委关于暂停尿素和磷酸氢二铵出口退税的补充通知83

3.5.1.7 财政部国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知83

3.5.1.8 财政部国家税务总局国家发展改革委关于继续暂停部分化肥品种出口退税的通知83

3.5.1.9 财政部国家税务总局关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知83

3.6 药品制造业税收优惠政策84

3.6.1.1 财政部国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知84

3.7 非金属矿物制品业税收优惠政策85

3.7.1.1 国家税务总局对利用废渣生产的水泥熟料享受资源综合利用产品增值税政策的批复85

3.7.1.2 国家税务总局关于平板玻璃不得享受资源利用产品增值税优惠政策的批复85

3.8 金属冶炼及压延加工业税收优惠政策85

3.8.1 黑色金属冶炼及压延加工业税收优惠政策85

3.8.1.1 国家税务总局关于下达1999年度免税“以产顶进”国产钢材数量指标的通知85

3.8.1.2 财政部国家税务总局关于取消电解铝铁合金等商品出口退税的通知86

3.8.1.3 财政部国家税务总局关于钢坯等钢铁初级产品停止执行出口退税的通知87

3.8.1.4 财政部国家税务总局关于铁合金取消出口退税的补充通知87

3.8.1.5 财政部国家税务总局关于停止执行加工出口专用钢材有关税收政策的通知87

3.8.2 有色金属冶炼及压延加工业税收优惠政策88

3.8.2.1 财政部国家税务总局关于大冶有色金属工业公司进口铜精矿所含金银免征进口环节增值税的通知88

3.8.2.2 关于进口镍矿砂.钴矿砂.锑矿砂及它们的精矿享受黄金伴生矿税收优惠政策的公告88

3.8.2.3 国家税务总局关于利用废液（渣）生产白银增值税问题的批复89

3.9 设备制造业税收优惠政策89

3.9.1 通用设备制造业税收优惠政策89

3.9.1.1 财政部海关总署国家税务总局关于国产重型燃气轮机税收政策的补充通知89

3.9.1.2 财政部国家税务总局关于明确国产重型燃气轮机税收政策执行期限的通知90

3.9.2 专用设备制造业税收优惠政策90

3.9.2.1 国务院关于调整进口设备税收政策的通知90

3.9.2.2 财政部国家发展改革委海关总署国家税务总局关于落实国务院加快振兴装备制造业的若干意见有关进口税收政策的通知91

3.9.2.3 关于公布对国内企业为开发.制造大型全断面隧道掘进机而进口的部分关键零部件所缴纳的进口关税和进口环节增值税实行先征后退有关问题94

3.9.2.4 财政部关于调整大型露天矿用机械正铲式挖掘机及其关键零部件.原材料进口税收政策的通知94

3.9.2.5 财政部关于调整大型煤炭采掘设备及其关键零部件.原材料进口税收政策的通知95

3.9.2.6 财政部关于调整新型大马力农业装备及其关键零部件进口税收政策的通知96

3.9.2.7 财政部关于调整大型非公路矿用自卸车及其关键零部件原材料进口税收政策的通知98

3.9.2.8 财政部国家税务总局关于2008年东北中部和蒙东地区扩大增值税抵扣范围固定资产进项税额退税问题的通知100

3.9.3 交通运输设备制造业税收优惠政策100

国家税务总局关于出口船舶.大型成套机电设备有关退（免）税问题的通知100

3.1 0废弃资源和废旧材料回收加工业税收优惠政策101

3.1 0.1.1 财政部关于进口废船进口增值税先征后返问题的通知101

3.1 0.1.2 财政部国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知101

3.1 0.1.3 国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发《资源综合利用目录（2003年修订）》的通知101

4电力.燃气及水的生产和供应业税收优惠政策105

4.1 电力生产和供应业税收优惠政策105

4.1.1 农村电网税收优惠政策105

4.1.1.1 财政部国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知105

4.1.1.2 国务院批转国家经贸委关于加快农村电力体制改革加强农村电力管理意见的通知105

4.1.1.3 国家税务总局关于农村电力体制改革中农村电网维护费征免增值税问题的批复108

4.1.1.4 国家税务总局关于供电企业收取的免税农村电网维护费有关增值税问题的通知109

4.1.2 水电.核电税收优惠政策109

4.1.2.1 财政部国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知109

4.1.2.2 财政部国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知109

4.1.3 其他电力生产供应税收优惠政策110

4.1.3.1 关于东北电力集团公司征收增值税问题的通知110

4.1.3.2 财政部国家税务总局关于对东北电力集团公司.内蒙古自治区东部农电企业征收增值税问题的通知110

4.1.3.3 财政部国家税务总局关于供电工程贴费不征收增值税和营业税的通知111

4.1.3.4 国家税务总局关于燃油电厂取得发电补贴有关增值税政策的通知111

4.1.3.5 国家税务总局关于中国国电集团公司所属企业2007年度技术开发费扣除标准的通知111

4.1.3.6 财政部国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知112

4.2 自来水供应及污水处理业税收优惠政策113

财政部国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知113

5 建筑业税收优惠政策114

5.1.1.1 国家税务总局关于出售自建建筑物征收营业税的通知114

5.1.1.2 财政部国家税务总局关于世行贷款粮食流通项目建筑安装工程和服务收入免征营业税的通知114

5.1.1.3 国家税务总局关于长距离输送管道工程是否征收营业税问题的通知115

5.1.1.4 国家税务总局关于公路建设临时占用耕地征收耕地占用税的批复115

5.1.1.5 国家税务总局关于纳税人提供泥浆工程劳务征收流转税问题的批复115

5.1.1.6 财政部国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知115

6 交通运输业.仓储和邮政业税收优惠政策117

6.1 铁路运输业税收优惠政策117

6.1.1 关于铁道工程的税收优惠政策117

6.1.1.1 关于京九铁路占地征收耕地占用税问题的答复117

6.1.1.2 国家税务总局关于铁路建设用地有关耕地占用税问题的批复117

6.1.1.3 国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充通知118

6.1.1.4 国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知118

6.1.2 关于铁路运输企业的税收优惠政策119

6.1.2.1 财政部国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知119

6.1.2.2 财政部国家税务总局关于调整铁路系统房产税城镇土地使用税政策的通知119

6.1.2.3 财政部国家税务总局关于明确免征房产税城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知119

6.1.2.4 财政部国家税务总局关于明确免征房产税.城镇土地使用税的铁路运输企业范围的补充通知119

6.1.2.5 国家税务总局关于铁路运输企业机车车辆大修理支出税前扣除问题的通知120

6.1.2.6 财政部国家税务总局关于改革后铁路房建生活单位暂免征收营业税的通知120

6.2 道路运输业税收优惠政策120

6.2.1.1 财政部关于免征上海悬浮列车示范运营线项目部分设备进口税收的通知120

6.2.1.2 国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知122

6.2.1.3 国家税务总局关于澳门企业在内地经营运输业务营业税问题的批复125

6.2.1.4 财政部国家税务总局关于公路经营企业车辆通行费收入营业税政策的通知125

6.3 水上运输业税收优惠政策125

6.3.1.1 国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知125

6.3.1.2 财政部国家税务总局关于海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策的通知125

6.4 航空运输业税收优惠政策126

6.4.1 关于航空运输航线国际互惠的税收优惠政策126

6.4.1.1 国家税务总局转发《中华人民共和国政府和匈牙利共和国政府航空运输协定》的通知126

6.4.1.2 国家税务总局关于中国荷兰两国政府互免国际航空运输收入税收换函生效的通知132

6.4.1.3 国家税务总局关于我国与斯里兰卡互免国际航空运输收入间接税换函生效执行的通知133

6.4.1.4 国家税务总局关于中国卢森堡互免国际航空运输收入税收换函生效的通知134

6.4.1.5 国家税务总局关于港联航空有限公司开通广州杭州航线有关税收问题的通知135

6.4.1.6 国家税务总局关于转发中华人民共和国政府和肯尼亚共和国政府航班协定的通知135

6.4.1.7 国家税务总局关于中国芬兰互免国际航空运输收入税收换函生效的通知142

6.4.2 关于航空运输辅助活动的税收优惠政策143

6.4.2.1 财政部国家税务总局关于民航机场管理建设费营业税先征后返还问题的通知143

6.4.2.2 国家税务总局关于中国航空工业第二集团公司所属企业2007年度技术开发费扣除标准的通知143

6.4.3 其他航空运输业税收优惠政策144

6.4.3.1 关于对中国航空.航天.船舶工业总公司所属军工企业免征土地使用税的若干规定的通知144

6.4.3.2 财政部国家税务总局关于国内航空供应公司向国外航空公司销售航空食品有关退（免）税问题的通知145

6.5 其他运输业税收优惠政策146

6.5.1 物流运输业税收优惠政策146

6.5.1.1 国家发展和改革委员会等9部门印发关于促进我国现代物流业发展的意见的通知146

6.5.1.2 国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知148

6.5.1.3 国家税务总局关于增加试点物流企业名单的通知150

6.5.1.4 国家税务总局关于下发试点物流企业名单（第二批）的通知150

6.5.1.5 国家税务总局关于下发试点物流企业名单（第三批）的通知154

6.5.2 管道运输业税收优惠政策154

国家税务总局关于长距离输送管道工程是否征收营业税问题的通知154

6.6 仓储业税收优惠政策155

6.6.1 农产品仓储业税收优惠政策155

6.6.1.1 关于对国有粮食企业取得的储备粮油财政性补贴收入免征营业税问题的通知155

6.6.1.2 国家税务总局关于中央直属储备粮库建设有关耕地占用税征免事项的通知155

6.6.1.3 财政部国家税务总局关于保管储备棉财政补贴收入免征营业税的通知155

6.6.1.4 财政部国家税务总局关于对国家储备肉糖财政补贴收入免征营业税的通知155

6.6.1.5 财政部国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知156

6.6.2 其他仓储业税收优惠政策157

财政部国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知157

6.7 邮政业税收优惠政策158

6.7.1.1 国家税务总局关于邮政汇兑资金利息收入征收营业税问题的批复158

6.7.1.2 国家税务总局关于邮政企业征免房产税.土地使用税问题的函158

6.7.1.3 财政部国家税务总局关于邮政普遍服务和特殊服务免征营业税的通知158

6.7.1.4 财政部国家税务总局关于邮政企业代办金融业务免征营业税的通知158

7 信息传输.计算机服务和软件业159

7.1 电信服务业税收优惠政策159

7.1.1 电信业务税收优惠政策159

7.1.1.1 国家税务总局关于中国移动有限公司内地子公司业务销售附带赠送行为征收流转税问题的通知159

7.1.1.2 国家税务总局关于中国电信集团公司和中国电信股份有限公司所属子公司业务销售附带赠送行为征收流转税问题的通知159

7.1.2 电信企业税收优惠政策160

7.1.2.1 国家税务总局关于中国移动通信集团公司及部分子公司征收印花税有关问题的通知160

7.1.2.2 国家税务总局关于中国电信集团公司湖北等省（区）电信资产重组改制有关契税政策的通知160

7.1.2.3 财政部国家税务总局关于中国移动通信集团公司与中华健康快车基金会合作项目有关营业税和企业所得税政策问题的通知161

7.1.2.4 国家税务总局关于中国移动通信集团公司重组上市过程中有关契税问题的通知161

7.1.2.5 财政部国家税务总局关于中国移动通信集团公司与中国妇女发展基金会合作项目有关税收政策问题的通知161

7.1.2.6 财政部国家税务总局关于中国移动通信集团公司和中国联通通信有限公司与中国红十字会合作项目有关税收政策问题的通知162

7.1.2.7 财政部国家税务总局关于中国移动通信集团公司与中华环境保护基金会合作项目有关税收政策问题的通知162

7.1.2.8 财政部国家税务总局关于中国移动通信集团公司与中国青少年发展基金会合作项目有关税收政策问题的通知162

7.2 广播电视传输服务业税收优惠政策163

7.2.1.1 国家税务总局关于电视收视费征收营业税问题的通知163

7.2.1.2 国家税务总局关于中国联通有限公司重组过程中办理土地.房屋权属变更登记不征契税的批复163

7.2.1.3 国家税务总局关于中国联通有限公司有关税收问题的通知163

7.2.1.4 财政部国家税务总局关于北京奥林匹克转播有限公司有关税收政策的通知164

7.2.1.5 财政部国家税务总局关于广播电视村村通税收政策的通知165

7.2.1.6 财政部国家税务总局关于南京市有线数字电视收入免征营业税的通知165

7.3 卫星传输服务业税收优惠政策165

7.3.1.1 财政部国家税务总局关于卫星发射保险业务有关问题的函165

7.3.1.2 关于卫星发射单位承担国外卫星发射业务免征营业税.所得税的通知167

7.4 软件业税收优惠政策168

7.4.1.1 国家税务总局关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知168

7.4.1.2 鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策168

7.4.1.3 国家税务总局关于计算机软件征收流转税若干问题的通知173

7.4.1.4 财政部国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知173

7.4.1.5 财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知175

7.4.1.6 国家发展改革委信息产业部商务部税务总局关于发布2007年度国家规划布局内重点软件企业名单的通知176

8 批发零售业税收优惠政策177

8.1.1 关于农产品批发零售业的税收优惠政策177

8.1.1.1 财政部国家税务总局关于停止执行商业企业批发肉.禽.

蛋.水产品和蔬菜业务增值税先征后返政策的通知177

8.1.1.2 国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知177

8.1.1.3 国家税务总局关于印发《集贸市场税收分类管理办法》的通知178

8.1.2 关于小规模边境贸易的税收优惠政策180

8.1.2.1 财政部国家税务总局关于以人民币结算的边境小额贸易出口货物试行退（免）税的补充通知180

8.1.2.2 国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）》的通知180

8.1.2.3 国家税务总局关于边境贸易出口货物退（免）税有关问题的通知183

8.1.3 关于民族贸易的优惠政策183

8.1.3.1 财政部国家税务总局关于继续对民族贸易企业销售的货物及国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶实行增值税优惠政策的通知183

8.1.3.2 财政部国家税务总局关于民族贸易企业销售货物增值税有关问题的通知184

8.1.3.3 国家税务总局关于加强民族贸易企业增值税管理的通知184

8.1.4 关于连锁企业的税收优惠政策185

8.1.4.1 商务部财政部税务总局关于开展农产品连锁经营试点的通知185

8.1.4.2 财政部国家税务总局关于促进农产品连锁经营试点税收优惠政策的通知187

9 金融业税收优惠政策188

9.1 金融业一般税收优惠政策188

9.1.1.1 财政部国家税务总局关于金融业征收营业税有关问题的通知188

9.1.1.2 财政部国家税务总局关于转发《国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知》的通知188

9.1.1.3 财政部国家税务总局关于金融业若干问题的通知190

9.1.1.4 国家税务总局关于外资金融机构若干营业税政策问题的通知190

9.1.1.5 财政部国家税务总局关于降低金融保险业营业税税率的通知191

9.1.1.6 财政部国家税务总局关于调整外商投资和外国金融企业营业税政策的通知191

9.1.1.7 财政部国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知191

9.2 银行业税收优惠政策192

9.2.1 政策性银行税收优惠政策192

9.2.1.1 国家税务总局关于人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围的通知192

9.2.1.2 财政部国家税务总局关于国家政策性银行营业税.所得税缴纳及财政返还问题的通知193

9.2.1.3 关于国家开发银行缴纳印花税问题的复函193

9.2.1.4 财政部国家税务总局关于中国进出口银行办理的出口信用保险业务不征营业税的通知193

9.2.1.5 财政部国家税务总局关于农业发展银行缴纳印花税问题的复函194

9.2.1.6 财政部国家税务总局关于停止执行中国农业发展银行营业税先征后返政策的通知194

9.2.1.7 关于对外汇管理部门委托贷款利息收入免征营业税的通知194

9.2.1.8 国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税城镇土地使用税的通知195

9.2.2 商业银行税收优惠政策195

9.2.2.1 财政部国家税务总局关于对农村合作基金会专项贷款利息收入免征营业税的通知195

9.2.2.2 中国人民银行农业部国家发展计划委员会财政部国家税务总局关于免缴农村信用社接收农村合作基金会财产产权过户税费的通知195

9.2.2.3 财政部国家税务总局关于降低农村信用社营业税税率的通知195

9.2.2.4 财政部国家税务总局关于试点地区农村信用社税收政策的通知196

9.2.2.5 财政部国家税务总局关于进一步扩大试点地区农村信用社有关税收政策问题的通知196

9.3 证券业税收优惠政策196

9.3.1.1 国务院关于调整证券（股票）交易印花税税率的通知196

9.3.1.2 财政部国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知196

9.3.1.3 财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知197

9.3.1.4 财政部国家税务总局关于全国社会保障基金有关税收政策问题的通知198

9.4 保险业税收优惠政策198

9.4.1.1 财政部国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知198

9.4.1.2 财政部国家税务总局关于对中国人民保险公司办理的出口信用保险业务不征营业税的通知201

9.4.1.3 财政部国家税务总局关于对保险公司开办个人投资分红保险业务取得的保费收入免征营业税的通知201

9.4.1.4 财政部国家税务总局关于中国平安保险股份有限公司开办一年期以上返还性人身保险业务免征营业税的通知202

9.4.1.5 财政部国家税务总局关于中保人寿保险有限公司开办一年期以上返还性人身保险险种免征营业税的通知203

9.4.1.6 财政部国家税务总局关于中国太平洋保险公司开办一年期以上返还性人身保险险种免征营业税的通知207

9.4.1.7 国家税务总局关于中国平安保险公司新开办的一年期以上返还性人身保险险种免征营业税的通知210

9.4.1.8 财政部国家税务总局关于保险公司开办的一年期以上返还性人身保险险种免征营业税的通知211

9.4.1.9 财政部国家税务总局关于人寿保险业务免征营业税若干问题的通知214

9.4.1.1 0财政部国家税务总局关于下发免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单（第十九批）的通知221

9.5 其他金融活动税收优惠政策234

9.5.1.1 国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税.营业税有关问题的通知234

9.5.1.2 财政部国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知234

9.5.1.3 国家税务总局关于中小企业信用担保再担保机构免征营业税的通知235

9.5.1.4 国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知235

9.5.2 金融管理公司税收优惠政策236

9.5.2.1 财政部国家税务总局关于中国信达等四家金融资产管理公司税收政策问题的通知236

9.5.2.2 财政部国家税务总局关于国有独资商业银行.国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征税收问题的通知237

9.5.2.3 财政部国家税务总局关于四家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知237

10 房地产业税收优惠政策238

10.1.1.1 检发《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》.《关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知238

10.1.1.2 国务院关于房地产建设进口物资税收问题的通知240

10.1.1.3 财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知240

10.1.1.4 国家税务总局关于物业管理企业的代收费用有关营业税问题的通知243

10.1.1.5 国家税务总局关于出售或租赁房屋使用权是否征收契税问题的批复243

10.1.1.6 财政部国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知243

10.1.1.7 国家税务总局关于明确对中国华融资产管理公司等在收购处置不良资产中免征契税的通知243

10.1.1.8 财政部国家税务总局建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知244

10.1.1.9 财政部国家税务总局关于土地增值税优惠政策延期的通知..2 45

10.1.1.1 0财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知245

10.1.1.1 1财政部国家税务总局关于处置海南省和广西北海市积压房地产有关税收优惠政策的通知245

10.1.1.1 2财政部国家税务总局关于非产权人重新购房征免个人所得税问题的批复246

10.1.1.1 3国家税务总局关于房产税.城镇土地使用税有关政策规定的通知246

10.1.1.1 4财政部国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知247

10.1.1.1 5财政部国家税务总局关于调整房产税有关减免税政策的通知247

10.1.1.1 6财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知247

10.1.1.1 7财政部国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知247

10.1.1.1 8财政部国家税务总局关于调整房地产营业税有关政策的通知248

10.1.1.1 9财政部国家税务总局关于房产税.城镇土地使用税有关政策的通知248

10.1.1.2 0财政部国家税务总局关于改革后铁路房建生活单位暂免征收营业税的通知249

10.1.1.2 1国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知252

10.1.1.2 2建设部发展改革委监察部财政部国土资源部人民银行税务总局关于印发《经济适用住房管理办法》的通知254

10.1.1.2 3财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知258

10.1.1.2 4国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知260

11 科学研究.技术服务和地质勘探业税收优惠政策261

11.1 科研企业税收优惠政策261

11.1.1.1 国家税务总局关于军工电子科研生产免税凭印问题的通知261

11.1.1.2 财政部国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知261

11.1.1.3 财政部国家税务总局关于转制科研机构有关税收政策问题的通知262

11.1.1.4 财政部国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知262

11.2 地质勘探业税收优惠政策263

11.2.1.1 国家税务总局关于地质矿产部所属地勘单位征税问题的通知263

11.2.1.2 国家税务总局关于水利部门所属勘察设计单位征收营业税问题的通知263

11.2.1.3 国家税务总局关于勘察设计劳务征收营业税问题的通知263

12 社会保障和社会福利业税收优惠政策264

12.1.1.1 财政部国家税务总局海关总署关于发布《扶贫.慈善性捐赠物资免征进口税收暂行办法》的通知264

12.1.1.2 财政部国家税务总局关于发行福利彩票有关税收问题的通知265

12.1.1.3 国家税务总局劳动和社会保障部关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知265

12.1.1.4 财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知269

12.1.1.5 财政部国家税务总局关于中国青少年社会教育基金会等16家单位公益救济性捐赠所得税税前扣除问题的通知272

13 文化.教育.体育和卫生税收优惠政策273

13.1 与教育有关的税收优惠政策273

13.1.1.1 海关总署关于调整科教用品进口免税审批手续有关问题的通知273

13.1.1.2 国家税务总局关于“特聘教授奖金”免征个人所得税的通知273

13.1.1.3 财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知274

13.1.1.4 财政部国家税务总局关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知276

13.1.1.5 关于实施《科教用品免税规定》和《科技用品免税暂行规定》有关办法277

13.1.1.6 国家税务总局关于第三届高等学校教学名师奖奖金免征个人所得税问题的通知280

13.2 文化产业税收优惠政策280

13.2.1.1 国务院关于支持文化事业发展若干经济政策的通知280

13.2.1.2 财政部海关总署国家税务总局关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知282

13.2.1.3 财政部海关总署国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制后企业的若干税收政策问题的通知284

13.2.1.4 国务院关于非公有资本进入文化产业的若干决定285

13.2.1.5 财政部海关总署国家税务总局关于发布第一批不在文化体制改革试点地区的文化体制改革试点单位名单的通知286

13.2.1.6 财政部国家税务总局关于宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知291

13.2.1.7 财政部国家税务总局关于宣传文化所得税优惠政策的通知298

13.2.1.8 财政部海关总署国家税务总局关于发布第三批不在试点地区的文化体制改革试点单位名单的通知299

第2篇 地区税收优惠政策

14 西部大开发税收优惠政策308

14.1.1.1 国务院关于实施西部大开发有关政策措施的通知308

14.1.1.2 国务院办公厅转发国务院西部开发办《关于西部大开发若干政策措施实施意见的通知》312

14.1.1.3 财政部国家税务总局海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知324

14.1.1.4 国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知326

14.1.1.5 财政部国家税务总局关于西部大开发税收优惠政策适用目录变更问题的通知327

14.1.1.6 国家税务总局关于进一步明确西部大开发税收优惠政策适用目录变更问题的通知327

15 中部崛起税收优惠政策328

财政部国家税务总局关于印发《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知328

16 东北老工业基地税收优惠政策332

16.1.1.1 财政部国家税务总局关于调整东北老工业基地部分矿山油田企业资源税税额的通知332

16.1.1.2 财政部国家税务总局关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知332

16.1.1.3 财政部国家税务总局关于印发《2004年东北地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知334

16.1.1.4 财政部国家税务总局关于东北地区军品和高新技术产品生产企业实施扩大增值税抵扣范围有关问题的通知336

16.1.1.5 财政部国家税务总局关于进一步落实东北地区扩大增值税抵扣范围政策的紧急通知337

16.1.1.6 财政部国家税务总局关于2005年东北地区扩大增值税抵扣范围有关问题的通知337

16.1.1.7 国务院办公厅关于促进东北老工业基地进一步扩大对外开放的实施意见338

16.1.1.8 财政部国家税务总局关于2005年东北地区扩大增值税抵扣范围固定资产进项税额退税问题的通知342

16.1.1.9 财政部关于“十一五”期间中国—吉林?东北亚投资贸易博览会留购展品免征进口关税的通知342

16.1.1.1 0财政部国家税务总局关于东北地区军品和高新技术产品生产企业实施扩大增值税抵扣范围有关问题的通知343

16.1.1.1 1财政部国家税务总局关于2006年东北地区固定资产进项税额退税问题的通知348

16.1.1.1 2财政部国家税务总局关于豁免东北老工业基地企业历史欠税有关问题的通知348

17 农村税费改革试点地区税收优惠政策351

18 物流保税中心税收优惠政策353

18.1.1.1 财政部国家税务总局海关总署关于国内货物进入苏州工业园区海关保税物流中心（B型试点）准予退税的通知353

18.1.1.2 国家税务总局关于印发《保税物流中心[B型]税收管理办法》的通知353

18.1.1.3 财政部海关总署国家税务总局关于保税物流中心（B型）扩大试点期间适用税收政策的通知355

18.1.1.4 财政部海关总署国家税务总局关于国内采购材料进入出口加工区等海关特殊监管区域适用退税政策的通知355

19 出口加工区税收优惠政策360

第3篇 专题税收优惠政策

20 企业重组改制税收优惠政策361

财政部国家税务总局关于企业改制过程中以国家作价出资（入股）方式转移国有土地使用权有关契税问题的通知361

参考文献362

本书旨在帮助广大的纳税人、税务干部以及注册税务师等财税从业人员快捷、完整、方便地查阅我国现行有效的税收优惠政策，及时了解最新政策变化，更好地运用税收优惠政策。本书导论部分详细介绍了税收优惠的有关知识，第1篇和第2篇分别分行业、分地区对我国现行有效的税收优惠政策进行了系统整理和分类，第3篇对企业重组改制税收优惠政策进行了专题介绍。本书内容丰富实用，法律法规翔实准确，查询方便，是广大纳税人员、税务干部和财税从业人员不可缺少的案头工具书，也可作为财税专业广大师生的教学参考用书。