涉税基础与实务

目 录

项目一 涉税基础认知1

任务一 认识税收2

任务二 认识税收制度12

任务三 认识我国现行税制20

项目检测23

项目二 企业涉税实务26

任务一 税务登记27

任务二 账簿、凭证管理31

任务三 纳税申报34

任务四 税款缴纳35

任务五 税务检查37

任务六 违法处罚40

项目检测44

项目三 增值税涉税实务48

任务一 认识增值税49

任务二 增值税应纳税额的计算59

任务三 增值税的会计处理66

任务四 营业税改增值税试点方案解析71

任务五 增值税的纳税申报80

项目检测85

项目四 消费税涉税实务91

任务一 认识消费税92

任务二 消费税应纳税额的计算97

任务三 消费税的会计处理110

任务四 消费税纳税申报113

项目检测121

项目五 营业税涉税实务127

任务一 认识营业税128

任务二 营业税应纳税额的计算131

任务三 营业税的会计处理142

任务四 营业税的纳税申报144

项目检测147

项目六 关税涉税实务154

任务一 认识关税155

任务二 关税应纳税额的计算158

任务三 关税的会计处理165

任务四 关税的纳税申报168

项目检测170

项目七 企业所得税涉税实务176

任务一 认识企业所得税177

任务二 企业所得税应纳税额的计算179

任务三 企业所得税的会计处理189

任务四 企业所得税的纳税申报190

项目检测194

项目八 个人所得税涉税实务199

任务一 认识个人所得税200

任务二 个人所得税应纳税额的计算205

任务三 个人所得税的会计处理212

任务四 个人所得税的纳税申报213

项目检测217

项目九 其他税种涉税实务222

任务一 城市维护建设税和教育费附加223

任务二 房产税228

任务三 印花税231

任务四 土地增值税235

任务五 车船使用税241

任务六 资源税246

任务七 车辆购置税251

任务八 契税254

任务九 城镇土地使用税257

任务十 耕地占用税261

项目检测264

参考文献269

本教材是根据《中等职业教育会计专业教学指导方案》编写的中等职业学校财经商贸类专业的基础教材，也可以作为企业办税人员的岗位培训教材或自学用书。 本教材采用项目任务教学设计，系统介绍税收的基础知识和纳税申报实务操作技能，共分九个项目，包括涉税基础认知、企业涉税实务、增值税涉税实务、消费税涉税实务、营业税涉税实务、关税涉税实务、企业所得税涉税实务、个人所得税涉税实务和其他税种涉税实务。 本教材以最新的税务理论和税法为基础，结合中职学生的特点，对税收相关法律法规进行了精简加工，在内容上也进行了有针对性的设计和编排，将理论和实务有效结合，使教材内容和职业标准深度对接。通过大量案例完成知识学习，通过“项目检测”检测学习效果，训练学生税法知识的应用能力，激发学生的学习潜能。 本教材还配有电子教学参考资料包，包括电子教案、教学指南、习题答案，详见前言。【作者简介】周海燕，2008年在江苏省“高教社杯”说课比赛中获三等奖；2010年《统计调查方式》获江苏省优秀教学案例三等奖；2011年《货币的性质和职能》获得省多媒体课件三等奖。主持校级课题《审计激励教育策略研究》并已结题，参与市级课题《专业课程教学评价研究》，已结题。