小企业会计准则及相关法规应用指南

第一部分 小企业会计准则

【政策导读】

一、小企业会计准则的制定背景

二、小企业会计准则的制定思路和原则

三、小企业会计准则的适用范围

四、小企业会计准则、企业会计准则、小企业会计制度比较

【会计准则】

财政部关于印发《小企业会计准则》的通知

财政部工业和信息化部国家税务总局工商总局银监会关于贯彻实施《小企业会计准则》的指导意见

小企业会计准则

第一章 总则

第二章 资产

第三章 负债

第四章 所有者权益

第五章 收入

第六章 费用

第七章 利润及利润分配

第八章 外币业务

第九章 财务报表

第十章 附则

小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表

一、会计科目

二、主要财务处理

资产类

1001库存现金

1002银行存款

1012其他货币资金

1101短期投资

1121应收票据

1122应收账款

1123预付账款

1131 应收股利

1132应收利息

1221其他应收款

1401材料采购

1402在途物资

1403原材料

1404材料成本差异

1405库存商品

1407商品进销差价

1408委托加工物资

1411周转材料

1421 消耗性生物资产

1501长期债权投资

1511长期股权投资

1601 固定资产

1602累计折旧

1604在建工程

1605工程物资

1606 固定资产清理

1621 生产性生物资产

1622 生产性生物资产累计折旧

1701无形资产

1702累计摊销

1801长期待摊费用

1901待处理财产损溢

负债类

2001短期借款

2201应付票据

2202应付账款

2203预收账款

2211 应付职工薪酬

2221应交税费

2231应付利息

2232应付利润

2241其他应付款

2401递延收益

2501长期借款

2701长期应付款

所有者权益类

3001实收资本

3002资本公积

3101盈余公积

3103本年利润

3104利润分配

成本类

4001生产成本

4101制造费用

4301研发支出

4401 工程施工

4403机械作业

损益类

5001主营业务收入

5051其他业务收入

5111投资收益

5301营业外收入

5401主营业务成本

5402其他业务成本

5403营业税金及附加

5601销售费用

5602管理费用

5603财务费用

5711 营业外支出

5801所得税费用

三、财务报表

（一）财务报表种类和格式

（二）小企业资产负债表格式及编制说明

（三）小企业利润表格式及编制说明

（四）小企业现金流量表格式及编制说明

（五）附注

第二部分 会计基础法规

【政策导读】

【会计法规】

中华人民共和国会计法

会计基础工作规范

会计档案管理办法

会计从业资格管理办法

会计人员继续教育规定

第三部分 小企业税务优惠政策

【政策导读】

【税收法规】

关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定

财政部国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知

财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知

财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知

财政部国家税务总局关于员工制家政服务免征营业税的通知

国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告

财政部国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知

国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告

国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知

国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知

增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法

增值税一般纳税人资格认定管理办法

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

中华人民共和国增值税暂行条例

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则

中华人民共和国营业税暂行条例

中华人民共和国发票管理办法实施细则

国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告

国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定

中华人民共和国发票管理办法

国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告

个体工商户建账管理暂行办法

个体工商户税收定期定额征收管理办法

第四部分 小企业财务政策及其他相关法规

【政策导读】

【财务法规】

财政部国家发展改革委关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知

中欧中小企业节能减排科研合作资金管理暂行办法

物联网发展专项资金管理暂行办法

中央财政关闭小企业补助资金管理办法

地方特色产业中小企业发展资金管理暂行办法

中小企业国际市场开拓资金管理办法

中小企业发展专项资金管理办法

科技型中小企业创业投资引导基金管理暂行办法

企业财务通则

中小企业划型标准规定

国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见

中小企业促进法

第五部分 小企业内部财务会计制度实用范本

【政策导读】

【实用范本】

范本一 会计基础工作规范

范本二 财务部岗位职责

范本三 电算化下会计岗位设置及职责

范本四 现金管理制度

范本五 支票管理办法

范本六 财务报销制度

范本七 员工借款管理规定

范本八 备用金及暂借款管理制度

范本九 存货管理制度

范本十 固定资产管理制度

范本十一 资产盘点制度

范本十二 费用开支标准

范本十三 担保管理制度

范本十四 公司内部财务控制制度

范本十五 应收账款考核办法

范本十六 公司信用管理制度

范本十七 内部奖励制度

范本十八 内部稽核制度

范本十九 发票管理办法

范本二十 公司财务信息披露制度

范本二十一 经济合同管理办法

范本二十二 财会业务常用表单

1.库存现金盘点表

2.费用报销审批单

3.业务招待申请单

4.差旅费报销单

5.出差审批单

6.采购申请单

7.订货单

8.财产验收报告单

9.库存积压物资处理审批表

10.物资领用单

11.固定资产转移单

12.设备购置申请表

13.设备盘点表

14.盘点盈亏报告表

15.临时用工零星结算单

16.低值易耗品台账

17.财产保管卡

18.原始凭证分割单

19.季度资金预算表

20.年度资金预算总表

21.预算差异分析表

《小企业会计准则及财税制度应用指南：暨小企业内部财务会计制度实用范本》提供了符合小企业特点和实际需要的22个范本，这些范本均来源于财务管理水平较高的现代企业。小企业借鉴成功企业的经验，制定规范、切实可行的财务管理制度体系，可以少走弯路，从而全面提升企业财务会计工作水平。本书适合于小企业财会人员、其他相关人员学习和掌握《小企业会计准则》，建立和完善小企业内部财务会计制度，针对小企业进行税收筹划等方面的学习和培训之用。