企业员工个人所得涉税热点问题答疑

1．纳税人取得的来源于中国境外的应税所得应如何申报纳税?

2．纳税人任职或受雇于中国的公司派驻境外机构的如何缴纳个人所得税?

3．纳税人在规定的申报期限内不能到税务机关申报纳税的，是否可以委托他人邮寄申报纳税?

4．缴纳个人所得税时如何界定“习惯性居住”?

5．个人取得的补贴、津贴是否计人工资、薪金所得缴纳个人所得税?

6．纳税人哪些薪金所得不缴纳个人所得税?

7．中方人员在外商投资企业和外国驻华机构工作取得的工资、薪金所得如何申报纳税?

8．个人以图书、报刊方式出版、发表同一作品取得的稿酬所得如何缴纳个人所得税?

9．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得如何缴纳个人所得税?

10．纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金是否可以从其财产租赁收入中扣除?

11．纳税义务人出租财产取得财产租赁收入申报纳税时可以扣除哪些费用?

12．税务机关如何确认财产租赁所得的纳税义务人?

13．产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间如何确认纳税义务人?

14．如何确定转让债权其应予减除的财产原值和合理费用?

15．个人由于担任董事职务所取得的董事费收入是否缴纳个人所得税?

16．个人取得不同项目劳务报酬所得如何申报纳税?

17．外籍纳税人在中国几地工作如何确定纳税地点?

18．外籍纳税人在华企业或办事机构发放工资、薪金的应该在什么地方申报纳税?

19．股份制企业在分配股息、红利时以股票形式向股东个人支付应得的股息、红应如何纳税?

20．如何运用速算扣除数法计算应纳税额?

21．纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红应如何纳税?

22．单位如何计算为纳税义务人负担的税款?

23．纳税人取得的所得为外国货币发生多缴税款如何办理退税和补税?

24．纳税人取得的所得为外国货币发生少税款如何办理补税?

25．纳税人在境内、境外分别取得工资、薪金所得如何缴纳个人所得税?

26．个人承包、承租期不足一年如何缴纳个人所得税?

27．如何确定利息、股息、红利的扣缴义务人?

28．如何区分工资、薪金所得与劳务报酬所得?

29．外国或港、澳、台地区的演员、运动员在我国从事文艺、体育演出个人取得的收入应如何申报纳税?

30．外国或港、澳、台地区的演员、运动员在我国从事演出取得的收入应如何确定营业额?

31．境外演出团体或个人应在什么地方申报缴纳个人所得税?

32．中国科学院院士发放的院士津贴是否缴纳个人所得税

33．如何确定个体工商户业主的费用扣除标准和从业人员的工资扣除标准?

34．个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业收入是否缴纳个人所得税?

35．个体工商户与企业联营而分得的利润如何申报缴纳个人所得税?

36．个体工商户和从事生产、经营的个人如何缴纳个人所得税?

37．个人取得哪些所得暂免征收个人所得税?

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我国目前税务行政执法主体主要包括海关、财政、国税、地税等多个政府部门。税务行政执法主体多元化的特点，造成各部门之间在税务行政执法上常常重叠，尤其是税务机关的自由裁量权，致使纳税人在依法纳税过程中往往面对执法部门政策解释不一现象而不知所措。在会计核算的业务处理的过程中，国家税收法规变化过快，税收政策繁杂、信息传输渠道不畅通、纳税人难以及时准确掌握等原因，导致了纳税人涉税风险加大，加之企业在核算中对税法理解缺乏基本衔接要领和与税务执法人员理解上的偏差，就出现了税务机关年年查、年年有问题的现象，有的还引发了法律追究、承担刑事责任等严重后果，特别是新修订的《个人所得税法》2011年9月1日开始实施，新法对企业员工的各项所得和个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者扣除费用都进行了调整。为此，在全国培训机构把指导纳税人如何规避税收风险作为主流推广的时候，我们推出了《企业员工个人所得涉税热点问题答疑》，以便企业管理人员在经营中遇到涉税疑难问题及时得以解决。