税务会计实务

情境1 税务会计总论

任务1 税务会计概述

1.1.1 税务会计

1.1.2 税务会计基本前提

1.1.3 税务会计原则

1.1.4 税务会计要素

任务2 税务会计纳税基础

1.2.1 税法概述

1.2.2 税法构成要素

1.2.3 我国现行税收法律体系

1.2.4 税务管理

本情境过程考核

情境2 增值税会计

任务1 增值税法规知识要点

2.1.1 增值税的纳税人

2.1.2 增值税的纳税范围

2.1.3 增值税的税率与征收率

2.1.4 增值税专用发票的管理

2.1.5 增值税的税收优惠

任务2 增值税应纳税额的计算与申报

2.2.1 一般纳税人增值税的计算

2.2.2 小规模纳税人应纳税计算

2.2.3 进口货物应纳税额计算

2.2.4 增值税的纳税申报与缴纳

任务3 增值税的会计核算

2.3.1 增值税会计账户的设置

2.3.2 增值税进项税额的会计处理

2.3.3 增值税销项税额的会计处理

2.3.4 特殊情况的会计处理

本情境过程考核

情境3 消费税会计

任务1 消费税法规知识要点

3.1.1 消费税的纳税人与征税范围

3.1.2 消费税的税目与税率

任务2 消费税的计算与申报

3.2.1 从价定率消费税的计算

3.2.2 从量定额消费税的计算

3.2.3 复合计税消费税的计算

3.2.4 消费税的纳税申报

任务3 消费税的会计核算

3.3.1 应税消费品销售的会计处理

3.3.2 委托加工应税消费品的会计处理

本情境过程考核

情境4 出口货物退(免)税会计

任务1 出口货物退(免)税法规知识要点

4.1.1 出口货物退(免)税的原则和范围

4.1.2 出口货物退(免)税的方法

4.1.3 出口货物的退税率

任务2 出口货物退(免)税的计算与申报

4.2.1 外贸出口货物应退增值税的计算

4.2.2 生产企业出口货物免、抵、退税增值税的计算

4.2.3 出口货物退(免)税的申报

任务3 出口货物退(免)税的会计核算

4.3.1 外贸企业出口货物退(免)增值税的会计处理

4.3.2 生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理

4.3.3 企业出口货物退消费税的会计处理

本情境过程考核

情境5 营业税会计

任务1 营业税法规知识要点

5.1.1 营业税的纳税人与征税范围

5.1.2 营业税的税目、税率与计税依据

5.1.3 营业税的税收优惠

任务2 营业税的计算与申报

5.2.1 营业税的计算

5.2.2 营业税的纳税申报(见表5-1)

任务3 营业税的会计核算

5.3.1 营业税会计账户的设置

5.3.2 应缴营业税的会计处理

本情境过程考核

情境6 关税会计

任务1 关税法规知识要点

6.1.1 关税的纳税人与征税范围

6.1.2 关税税则、税目和税率

6.1.3 关税的优惠政策

任务2 关税的计算与缴纳

6.2.1 关税完税价格的确认

6.2.2 关税的计算

6.2.3 关税的缴纳

任务3 关税的会计核算

6.3.1 自营进出口业务关税的会计处理

6.3.2 代理进出口业务关税的会计处理

本情境过程考核

情境7 其他税会计

任务1 房产税会计

7.1.1 房产税知识要点

7.1.2 房产税的计算和会计处理

7.1.3 房产税的纳税申报

任务2 契税会计

7.2.1 契税知识要点

7.2.2 契税的计算和会计处理

7.2.3 契税的纳税申报

任务3 车船税会计

7.3.1 车船使用税概述

7.3.2 车船使用税的计算和会计处理

7.3.3 车船使用税的纳税申报

任务4 印花税会计

7.4.1 印花税知识要点

7.4.2 印花税的计算和会计处理

7.4.3 印花税的申报和缴纳方法

任务5 城镇土地使用税会计

7.5.1 城镇土地使用税知识要点

7.5.2 城镇土地使用税的计算和会计处理

7.5.3 城镇土地使用税的纳税申报

任务6 资源税会计

7.6.1 资源税知识要点

7.6.2 资源税的计算和会计处理

7.6.3 资源税的纳税申报

任务7 城市维护建设税与教育费附加会计

7.7.1 城市维护建设税与教育费附加知识要点

7.7.2 城市维护建设税的计算、会计处理和申报

7.7.3 教育费附加

任务8 土地增值税会计

7.8.1 土地增值税知识要点

7.8.2 土地增值税的计算和会计处理

7.8.3 土地增值税的纳税申报

本情境过程考核

情境8 企业所得税会计

任务1 企业所得税法规知识要点

8.1.1 企业所得税的纳税人和征税对象

8.1.2 企业所得税的税率

任务2 企业应纳所得税额的计算

8.2.1 企业的应税所得

8.2.2 企业资产的税务处理

8.2.3 企业所得税的税收优惠

8.2.4 企业应纳所得税额的计算

任务3 企业所得税的会计处理

8.3.1 企业所得税会计的基础

8.3.2 企业所得税会计账户的设置

8.3.3 企业所得税的会计处理

任务4 企业所得税的税收征管

8.4.1 企业所得税的征收管理

8.4.2 企业所得税申报表的填制

本情境过程考核

情境9 个人所得税会计

任务1 个人所得税法规知识要点

9.1.1 个人所得税的纳税人、扣缴义务人

9.1.2 个人所得税的纳税对象和税率

任务2 个人所得税的计算与会计处理

9.2.1 工资、薪金所得个人所得税的计算

9.2.2 个体工商户的生产经营所得个人所得税的计算

9.2.3 企事业单位的承包、承租经营所得个人所得税的计算

9.2.4 劳务报酬所得个人所得税的计算

9.2.5 稿酬所得个人所得税的计算

9.2.6 特许权使用费所得个人所得税的计算

9.2.7 财产租赁所得个人所得税的计算

9.2.8 财产转让所得个人所得税的计算

9.2.9 利息、股息、红利、偶然所得个人所得税的计算

9.2.10 个人捐赠支出的处理

任务3 个人所得税的纳税申报

9.3.1 个人所得税的纳税地点与期限

9.3.2 个人所得税的纳税申报

本情境过程考核

附录A 参考答案

参考文献

《高等职业教育财经类规划教材·财务会计专业：税务会计实务》以现行税法和企业会计准则、企业会计制度为法规依据，系统地阐述了税务会计的纳税基础，以流转税中的增值税会计、消费税会计、营业税会计和所得税中的企业所得税会计、个人所得税会计为重点，同时兼顾各项其他相关税的税务会计，按照各税收法规的要求，讲述各税种的会计确认、计量以及纳税申报，且将税务会计与财务会计相结合，详细说明了各税种在会计上的处理方法，教材讲述的内容与我国现行税务会计实务一致，对个人工资薪金所得计算个人所得税，按照2011年9月1日执行的最新标准编写，实现了理论与实践的一体化，具有较强的实用性，可以提高使用者的实务操作能力。
《高等职业教育财经类规划教材·财务会计专业：税务会计实务》适合选作职业技术院校会计、财务管理、会计电算化、审计、财政税务等专业的教材以及相关专业的参考教材，亦可作为工商企业会计工作者学习有关涉税处理业务的参考用书。

实例丰富，力求与实际业务完全接轨
内容与最新颁布的企业会计准则、新脱法及其实施细则相吻合
注理税收法律规定与会计核算、申报、缴纳和会计处理的实际操作技能