工业企业会计核算与纳税实务

目　录

第一章　总论　1

第一节　工业企业及其主要业务　1

一、工业企业概述　1

二、工业企业涉及的主要环节　1

三、工业企业的经营特点　3

第二节　工业企业会计　4

一、工业企业会计特征与职能　4

二、工业企业会计涉及的主要科目　6

第三节　工业企业的涉税处理　10

一、工业企业涉及的主要税种　10

二、工业企业的税收特点　16

第二章　企业的设立阶段　17

第一节　工业企业设立条件的规定　17

第二节　工业企业设立阶段的会计处理　19

一、工业企业的建账　19

二、工业企业设立阶段应设置的会计账户　22

三、工业企业不同的出资方式及相应的会计处理　22

四、工业企业所有者权益变动的会计处理　25

五、工业企业开办费的核算　28

第三节　工业企业设立阶段的税务处理　28

第三章　工业企业的销售与收款阶段　31

第一节　销售与收款循环的特点　31

一、涉及的主要业务活动　31

二、涉及的主要凭证与会计记录　34

第二节　销售阶段的会计处理　37

一、收入的定义和确认条件　37

二、一般销售的会计处理　41

三、特殊销售方式下的会计处理　49

第三节　收款阶段的会计处理　60

一、应收账款的管理与会计处理　60

二、其他收款业务的会计处理　63

第四节　销售与收款阶段的税务处理　69

第四章　工业企业的采购与付款阶段　73

第一节　采购与付款循环的特点　73

一、涉及的主要业务活动　73

二、涉及的主要凭证与会计记录　76

第二节　采购阶段的会计处理　78

一、采购原材料的会计处理　78

二、采购低值易耗品的会计处理　84

三、采购固定资产和无形资产的会计处理　86

第三节　付款阶段的会计处理　89

一、应付账款的管理与会计处理　89

二、其他付款业务的会计处理　90

第四节　采购与付款阶段的税务处理　93

第五章　工业企业的生产与仓储阶段　96

第一节　生产与仓储循环的特点　96

一、涉及的主要业务活动　96

二、涉及的主要凭证与会计记录　97

第二节　生产阶段的会计处理　99

一、各种费用的归集和分配　100

二、产品成本的核算　111

第三节　仓储阶段的会计处理　138

一、存货清查　138

二、对存货计提跌价准备的会计处理　141

三、存货售出结转成本的会计处理 　142

第六章　工业企业企业所得税的汇算清缴　144

第一节　企业所得税概述　144

一、纳税义务人与征税对象　144

二、税率与应纳税所得额的计算　146

第二节　工业企业的企业所得税处理　147

一、企业所得税收入总额的规定　147

二、企业所得税收入总额中不征税收入的规定　148

三、收入总额中关于免税收入的规定　149

四、企业所得税税前扣除的规定　150

五、特定事项的税务处理　155

第三节　工业企业所得税汇算清缴　155

一、适用范围　158

二、填报依据及内容　158

三、有关项目填报说明　158

第七章　工业企业财务报告　165

第一节　财务会计报告概述　165

一、 财务报告的目标　165

二、 财务报告的内容和分类　166

三、财务报表列报的基本要求　168

第二节　资产负债表　171

一、资产负债表概述　171

二、资产负债表的结构　171

三、资产负债表的编制　172

第三节　利润表　181

一、利润表的概念和作用　181

二、利润表的格式及内容　181

三、利润表的编制　182

第四节　现金流量表　186

一、现金流量表的概念和作用　186

二、现金流量及其分类　186

三、现金流量表的结构和内容　187

四、现金流量表的编制　189

五、现金流量表编制示例　191

第五节　所有者权益变动表　196

一、所有者权益变动表的内容及结构　196

二、所有者权益变动表的填列方法　196

三、所有者权益变动表填列示例　197

第六节　财务报表附注　200

第八章　工业企业税收筹划　202

第一节　工业制造业的税收现状　202

一、工业制造业概述　202

二、工业制造业的设立流程及税收特点　206

三、工业制造业涉及的税种分析　207

第二节　工业制造业的税务筹划　208

一、工业制造业的税务筹划基本技术　208

二、税务筹划在工业制造业的具体运用　220

三、工业制造业其他方面的筹划　234

第三节　本章小结　237

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