非居民税收政策与反避税实务及案例分析

上篇　非居民税收政策与案例分析　第一章　非居民税收基本规定　　第一节　非居民税收的纳税人　　　一、国内税法的非居民纳税人　　　二、双边税收协定中的居民　　　三、税收协定中居民身份的判定原则　　　四、加比规则　　第二节　非居民税收的适用税种　　　一、我国适用的税种　　　一、与我国签署双边协定的缔约国适用税种　第二章　常设机构和营业利润　　第一节　在中国境内设立机构、场所的非居民企业　　　一、《企业所得税法》及其实施条例中的机构、场所　　　二、税收协定范本中的常设机构　　　三、常设机构的内涵　　　四、工程型常设机构　　　五、劳务型常设机构　　　六、代理型常设机构　　　七、准备性与辅助性活动　　　八、外国企业常驻代表机构　　　九、电子商务常设机构争议　　第二节　营业利润与核定征收管理　　　一、营业利润征税处理原则　　　二、非居民核定征收管理　　　三、常驻代表机构管理　　第三节　母子公司派遣劳务常设机构的判定　　　一、问题的提出　　　二、对母子公司派遣的常设机构判定解释　　　三、关于派遣劳务判定的补充定　　　四、母子公司之间的管理费　第三章　投资所得　　第一节　特许权使用费　　　一、征税权与协定税率　　　二、特许权使用费与劳务判定的冲突　　　三、常设机构优先原则　　第二节　特许权使用费的适用难点　　　一、税收协定适用　　　二、反滥用条款　　　三、特许权使用费与海关估价机制冲突　　　四、技术服务费的特殊条款　　第三节　股息所得　　　一、股息所得的内涵　　　二、股息所得适用的原则　　　三、股息所得税收协定适用　　　四、受益所有人适用的补充规定　　　五、QFII与海外H股的非居民股息所得　　　六、非居民个人股息所得　　　七、委托投资税收协定适用　……　第四章　财产收益　第五章　非居民其他各类所得　第六章　非居民的税务管理下篇　特别纳税调整与案例分析　第七章　关联关系认定和关联申报　第八章　转让定价方法　第九章　同期资料管理　第十章　预约定价安排管理　第十一章　一般反避税附　录参考文献

杜秋娟主编的《非居民税收政策与反避税实务及案例分析》立足于《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《特别纳税调整实施办法（试行）》、《国家税务总局关于印发及议定书条文解释的通知》、《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》等重要国际税收法律文件，通过翔实的案例探讨非居民源泉扣缴的原理、双边协定的适用、对非居民常设机构的判定、特许权使用费的判定、股息所得协定适用、财产所得协定适用、间接股权转让所得、跨境重组等关键问题。上篇在梳理营业利润、投资所得、财产收益、运输所得等业务国内税法规定、国际税收规则的基础上，探讨非居民税收争议的热点难点问题。下篇反避税实务部分，重点围绕转让定价税务问题展开，以翔实案例分析特别纳税调整中关联申报、转让定价调整、同期资料和一般反避税立法原则与实践运用，为税务机关、企业及专业人士提供有价值的参考依据。