中美跨国税务问答

作者简介

发起人的话

以华人为尊的跨国税务服务吕旭明

序一遵纪守法，尽纳税人应尽义务SteveWasserman

序二民营企业走出中国，必先储备跨国税务知识陈雄溢

序三中国企业赴美投资，必先补好税务与法律这一课李肃

华人之美国税入门篇

01申报美国综合所得税时如何有效收集扣缴凭单和其他凭证，才不至于漏报?

02申报美国综合所得税时，如何认列财产交易资本利得和损失?

03在美国赌博发生的所得或损失是否要报税?

04在美国离婚后，赡养费、子女抚养费在税务上该如何处理?

05申报综合所得税时，如何分别居民外国人（ResidentAliens）和非居民外国人（NonresidentAliens）?

06美国的综合所得税申报，容易被查核的情况有哪些?/1507哪些人容易被美国国税局追查赠与税上的问题?

08在美国，如何妥善使用赠与免税额来赠与小孩?可以主张三姑六婆各赠与子女一定金额而免除赠与税吗?

09在美国为未成年的小孩子购置财产，为何会成为国税局调查的重点?

10由海外汇款到美国，会引起赠与税问题吗?

华人之美国税进阶篇（一）综合所得税

01想要出租美国的房地产，需负担哪些税负?又如何被课税?

02在美国投资有价证券所获取的投资所得（股利、利息、资本利得）如何课税?

03在美国同一年度有资本利得与资本损失时，应如何申报所得税?

04在美国获得的股票选择权（stockoption）如何课税?

05美国公民任职于中国台湾的美商子公司，领取美商母公司的员工认股权，就其员工认股权部分应如何申报美国所得税?

06已是美国公民或绿卡持有者在美申报所得税时，应如何善用各类扣除额?

07美国公民于年度中结婚或离婚，申报所得税时，其税率及扣除额有何不同?

08在美国购屋贷款利息可否扣除，如何扣除最有利?

09在美国承租房屋，其租金支出可否申报为扣除额?

10非美国公民或绿卡拥有者于美国存放定期存款、购买CD或美国国库券应否课税?有无节税空间?

11非美国公民或绿卡拥有者于美国工作或取得执行业务收入如何课税?

12居住美国境外的美国公民或绿卡持有者在美申报所得税时，如何申报境外所得?

13美国公民或绿卡持有者在境外的美国公司提供劳务时，如何申报所得税?

14美国公民或绿卡持有者提供部分劳务在美国境内，部分劳务在美国境外，如何申报所得?

15美国境内的免税所得有哪些?

16在美国经营家族事业而雇用亲戚，是否能达到分散所得的目的?或是反而会增加税务风险?

17没有合法身份的在美华人需要在美国报税吗?其利与弊如何?

18各类美国签证E1、E2、B1、B2、L1……在所得税申报上有何不同?

19留学生在美国打工赚钱如何申报所得税?

20在台湾地区，非法所得也是课税所得，美国是否也如此认定?

华人之美国税进阶篇（二）遗产及赠与税

01在美国，个人所得税与遗产赠与税的税务居民定义有何不同?怎样才不被认定为美国税务居民?

02在美国，公民/居民外国人/非居民外国人（Citizen/ResidentAlien/NonresidentAlien）的遗产赠与税及所得税的税率、免税额及申报方式等规定有何不同?

03华人如何将财产赠与子女，美国赠与税规定如何?

04华人在台湾地区的财产被课赠与税后，在美国还要再缴纳一次吗?

05资金进入美国如何避免赠与税问题?

06在美国可否以分年为子女缴纳保险费方式减少赠与税负?/8907在美国，夫妻之间赠与资产有何规定?

08如果被继承人为双重籍身份者，在美国的继承人应如何申报遗产税?

09在台湾地区申报遗产税时不动产以公告现值评价，如果被继承人遗有美国的不动产，申报美国的遗产税时如何认列?

10华人在台湾地区以实物抵缴遗产税时，在美如何申报?

11在美国购买保险在遗产税上有何免税规定?

华人之美国税特殊议题篇

01台湾上市公司老板或董监事大股东需要为了美国税放弃绿卡吗?

02台湾股权信托产生的利息对于第三人的部分在美国如何申报?

03境外资金进入美国有哪些规定?金额多少以上需要申报?

04非美籍人士取得美国绿卡或公民前该注意哪些税务的问题?

05高龄华人在美国拥有高价值的资产，有合法方式节税吗?

06美国LLC股东获配台湾公司股利如何课税?

07美籍华人购买美国保单中途解约有何税负?

08外国人购买美国保单如何课税?

09美国国税局会对旅居境外的公民进行查税吗?

10在美国，最常见的节税税务规划方式及工具是什么?

11哪些申报情况容易被美国国税局视为异常而深入调查?

12收到美国国税局的查账通知应该如何因应?

13如何与美国国税局的追税行动进行税务协商?

14美国有无税务核课期间，如何保存资料以避免税务风险?

15在美国，对于现金要注意哪些事项?

16听说低所得者按时申报，不但不用缴税还可以享有退税，这是真的吗?

华人之美国税与法律篇

01什么情况下华人会去德拉威尔州（Delaware）成立公司?在德拉威尔州成立公司会有什么优势?

02华人放弃绿卡的相关税务问题有哪些?

03在美国，每一个人都需要设立生前信托吗?有何利弊?

04在美国拥有资产者若去世后，其遗产继承程序如何办理?

05台湾的家人如果以海外（台湾地区及美国以外）成立信托的方式来赠与美国亲属，可否有效降低税务负担?移民前有何规划可做?

06拥有绿卡或美国公民者需向美国政府申报国外银行账户吗?

07华人在美国银行进行现金交易应注意哪些事项?

08在美国，华人的哪些不经意的行为容易被视为有洗钱嫌疑?

09遇上美国国税局的刑事调查部（CID）时该如何因应?

10拥有美国公民但居住美国境外而从未报税，这是否有时效问题?

11在美国捐款给一个免税的非营利组织可以抵税吗?美国对于捐赠及相关法令有何规定?

12美国是节税天堂吗?外国人如何借钱给美国人?

华人之其他税务篇

01从税务角度来说，台湾税务局最关注哪些人?

02在美华人置于台湾名义人（人头）名下财产如何顺利取回，并可避免税务风险?

03在美华人有哪些不当的节税规划，如何解决?

04在美华人在台湾地区欠税可进行税务协商吗?其有节税空间吗?

05放弃台湾户籍的溯及效力为何?有此必要吗?

06台湾地区节税核课期间、征收期间意义如何，如何因应?

07在台湾地区的非法所得也是课税所得吗?

08华人如何将在台湾财产赠与，台湾“赠与税”规定如何?

09境外资金如何合规进入台湾地区而不被认定课税?

10台湾地区实施最低税负制，对美国公民或持有绿卡者有何影响?2010年后，台湾最低税负制纳入海外所得课税有何影响?个人所得还有节税规划空间吗?

11哪些人需要缴纳台湾地区综合所得税?台湾税务局综合所得税查缉对象为何?是不是持有外国护照或华侨就可以免除台湾地区综合所得税?

12台湾大企业争相设立境内外“控股公司”，这有财产转移效果吗?台湾地区实施最低税负制后，对控股公司有何影响?

13以台湾地区名义人（人头）购买财产，分散所得节税及财产纠纷风险如何?

14在台湾地区报税时，于美国或中国大陆地区的亲属可否列报“免税额”及相关扣除额?

15在台湾地区超额欠税会被限制出境或被管收吗?有何解决方法?

16华人子女长期在美国居住及就学，从台湾地区汇款至美国给予子女的生活费、租屋费、学费，有赠与问题吗?供子女购屋有赠与问题吗?

17华人不幸在美过世后，其在台湾地区遗产税如何在美申报，有何具体规定?台湾税务局如何认定被继承人生前资产异常变动?

18华人在台湾地区的“境外赠与”是否会被课征赠与税?/25019如何利用台湾地区“赠与税法”的“直接赠与”转换为“视同赠与”而节省赠与税?

20在美华人以名贵钻表、珠宝及名画馈赠台湾的好友，此种动产赠与会被课赠与税吗?

21在美国台湾华人免纳入台湾遗产总额的资产有哪些?/25822兼具台湾户籍和美国护照的华人在海外过世，可享有哪些扣除额或免税额?在台湾地区境外的债务可否列入遗产总额中扣除?

23在台湾地区购买保险在遗产税上有何免税规定?

24华侨回台湾地区置产哪种方式最省税?

25美国企业在中国大陆投资最常碰到的问题与风险有哪些?

26美国企业投资中国大陆应考虑的相关税负有哪些?

27美籍个人在中国工作税负知多少?

28美国企业在中国投资若以名义人（人头名义）进行投资有哪些风险?

29美国企业在中国投资失利，若未进行合法清算，后遗症有哪些?

30美国企业或个人在中国购屋自用或购屋出租应考虑的税负有哪些?

31美国企业若以设立第三国公司转投资中国进行利润安排，可能的后遗症为何?

32中国个人如何取得美国EBˉ5投资移民（绿卡）?

33中国企业如何能够国际化经营又能节税?

34中国人在美国或境外能够购买人寿保险吗?有何限制，如何规划较妥适?

35投资者欲进入中国或美国投资，需要在第三地成立控股公司吗?

36亚洲成功人士第二代如何快速进入美国主流社会?高尔夫球学习是否必要?

37中国企业在美国借壳上市应考量因素及注意事项有哪些?

附录

　　您有难解之个人跨国税务法律问题无人为您解答吗?　　本书作者为中美两地执业多年之知名专业会计师及律师，他们完整搜集中国大陆、中国台湾及美国三地华人的个人纳税法律问题，共同打造了有关个人税务及法律之跨国巨作。经由实际的案例解析，带领您深入了解中美相关税收法律之专业知识，为您轻松解决跨国税务问题。