纳税基础与实务

第一章纳税的基础理论

第一节税收的概念与特征

第二节税收的产生与发展

第三节税收的职能和作用

第四节税收原则与税收负担

第五节税收要素与分类

第六节企业纳税的种类

第二章纳税的基本流程

第一节企业办理纳税登记

第二节发票管理与建账制度

第三节企业纳税申报

第四节税款的缴纳

第五节纳税检查

第六节纳税争议的处理

第三章增值税

第一节增值税概述

第二节增值税的征税范围、纳税人和税率

第三节增值税应纳税额的计算

第四节增值税的减免税和出口退(免)税

第五节增值税的会计处理

第六节增值税的纳税申报

第四章消费税

第一节消费税概述

第二节消费税的纳税人与征税对象

第三节消费税的税目和税率

第四节消费税的纳税环节及应纳税额的计算

第五节消费税的会计处理

第六节消费税的纳税申报

第五章营业税

第一节营业税概述

第二节营业税的征税范围和纳税人

第三节营业税的税目和税率

第四节营业税的税收优惠

第五节营业税的计算

第六节营业税的会计处理

第七节营业税的缴纳与申报

第六章关税

第一节关税概述

第二节关税的纳税人和征税对象

第三节关税的计算与缴纳

第四节关税的会计处理

第五节关税的纳税申报

第七章企业所得税

第一节企业所得税概述

第二节企业所得税的征税对象和税率

第三节企业所得税的税收优惠

第四节应纳税所得额的计算

第五节应纳所得税额的计算

第六节企业所得税的会计核算

第七节企业所得税的纳税申报

第八章个人所得税

第一节个人所得税概述

第二节个人所得税的征税对象

第三节应纳个人所得税额的计算

第四节个人所得税的会计核算

第五节个人所得税的纳税申报

第九章其他税种

第一节资源税制

第二节财产税制

第三节行为税制

附录

附录一企业所得税法及实施条例细则

附录二中华人民共和国增值税暂行条例及实施细则

附录三消费税暂行条例及实施细则

附录四营业税暂行条例及实施细则

附录五中华人民共和国耕地占用税暂行条件

附录六中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则

参考文献

前言

贝克.哈吉斯的《管道的故事》中有这样一个故事：

干旱的村子缺水，村里决定雇布鲁诺和伯波罗把附近河里的水运到村广场的蓄水池里，每天按运送的水量付钱，布鲁诺每天起早贪黑的工作，赚了不少钱，而伯波罗则用一部分时间运水，而用另一部分时间和周末休息日来建造他的管道。

与伯波罗相比，布鲁诺挣的钱要多很多，很快富裕起来了。但几年以后，伯波罗的管道修成了，从此无论是吃饭、睡觉，还是出去游玩，水都在源源不断地流进村里，财富也不分昼夜地流进伯波罗的口袋。而布鲁诺却失了业，因为村子再也不需要他背着水桶运水了。

不要忘了修建你的财富管道，“管道”是你的生命线。

为什么这个世界有穷人也有富人。那是因为穷人和富人的思维方式不同，看问题的视角不同，理财的方式不同，对待人生的选择不同。

贝克.哈吉斯说：“今天，成为一名百万富翁，不是一种机会，而是一种选择。”

财富从来不问出身，人人都可以成为富翁！只有不会赚钱的人，没有赚不了的钱！

如今，创业致富不是那些有高新技术或巨额财富或商业眼光等商业奇才所独有的，而是人人都能做到的，就看你如何去选择，选择适合自己的行业，你就选择了创业和财富。

修建自己的“管道”短期内也许不如“背水”收益直接，一旦修成却能带来长久的财富。因为修建了微软这条“管道”，随着Windows系统不断升级，比尔.盖茨持续位居世界首富。赚钱的管道成就了许许多多人的财富梦想，当他们在休息的时候，管道不休息，源源不断地把财富送来，挡都挡不住。

有人创造机会，有人把握机会，有人等待机会，有人错失机会。有准备的人肯定会碰到更多的机会，不要等到别人已经将“管道”铺满，自己连“背水”都不可能了，才想起来修自己的“管道”，到那时机会只能越来越少。

随着我国经济的不断发展，人们的物质生活水平得到了极大的改善与提高。在满足日常生活需求的同时，人们开始追求财富的增值。股票、基金、外汇、黄金、楼房已成为越来越多“淘金客”的投资选择。但很多人还处于投资的初级阶段，因此有必要更多地了解和学习投资策略、投资方法，减少投资中的风险，取得良好的投资收益。

财人人都爱，人人都希望自己过上富翁般的生活，但是这可不是想想就能做到的。如果光凭想就能发财，那世界上将会有太多的李嘉诚和巴菲特了。“你不理财，财不理你”，如果你没有理财的技巧，恐怕你将和钱无缘。

不积细流无以成江河，珍惜金钱，懂得财富真实价值的人，才能持久地拥有财富。财富只属于它真正的主人，你如果没有驾驭它的本领，那么，它即使来得很快，也会去得很快。只有在长久的投资理财过程中掌握了真正的本领，养成良好的财富习惯，它才会成为你忠诚的奴隶。

人在旅途，我们随时都有可能遇到不期而至的各种风险。比如生病，比如意外伤害等，那么，当人生的严冬来临的时候，你准备好过冬的“粮食”了吗？

　　本书共分九章，主要介绍了纳税的基础理论、纳税的基本流程、增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税等知识。全书体现了准确性、简洁性和实用性。　　本书既可以作为高职高专院校及其他院校会计、税务等专业学生的教学用书，又可以作为在职人员从事财务、税务工作的参考书。　　随着我国经济的不断发展，人们的物质生活水平得到了极大的改善与提高。在满足日常生活需求的同时，人们开始追求财富的增值。股票、基金、外汇、黄金、楼房等已成为越来越多“淘金客”的投资选择。但很多人还处于投资的初级阶段，因此有必要更多地了解和学习投资策略、投资方法，降低投资中的风险，取得良好的投资收益。【作者简介】　　赵贵臻，现任职于广州广播电视大学，会计学副教授、国际会计师、会计师。致力子会计学专业的建设与教学体系研究。近年来公开发表学术论文18篇，出版教材6部，完成省级科研立项5项。曾获丹东市政府第四届社科论文类一等奖，2009年参加英国AIA会计师公会在中国区的考试，取得国际会计师职格，成为AIA会计师公会会员。