最新企业所得税疑难解答

第一部分2008年新企业所得税法的重大变化

第二部分新企业所得税法及相关法律法规要点详解

1纳税人与纳税义务

2税率

2.125％基本税率：一般企业

2.220％照顾性税率：小型微利企业

2.315％低税率：高新技术企业

3应纳税所得额的确定

3.1应纳税所得额的一般规定

3.2收入

3.3扣除项目

3.4不得扣除项目

3.5资产的税务处理

3.6亏损的税务处理

4应纳税额的计算

4.1应纳税额的一般规定

4.2境外所得限额抵免

5税收优惠

5.1税收优惠的一般规定

5.2税收优惠的特殊规定

5.3过渡期税收优惠

5.4税收优惠的其他规定

6源泉扣缴

6.1对非居民企业的税收优惠

6.2对非居民企业源泉扣缴的一般规定

6.3非居民企业应纳税额的计算

6.4对非居民企业的征收管理

6.5对非居民企业的后续管理

6.6源泉扣缴的其他规定

7特别纳税调整

7.1特别纳税调整的一般规定

7.2转让定价方法

7.3转让定价调查及调整

7.4预约定价安排管理

7.5成本分摊协议管理

7.6受控外国企业管理

7.7资本弱化管理

7.8一般反避税管理

7.9相应调整及国际磋商

7.10法律责任

7.11附则

8企业所得税核定征收办法

9清算所得

10企业所得税征收管理

10.1企业所得税征收管理的一般规定

10.2合并纳税与汇总纳税

10.3企业所得税的预缴与清缴

10.4企业所得税征管范围

第三部分企业所得税实务案例

　　在内容上，本书集中介绍了2008年和2009年这两年最新的企业所得税政策，对于重点政策辅以例题和解析说明；在体例上，本书基本遵循企业所得税核算的顺序对最新政策进行介绍；在风格上，本书主要采取问答方式，抛弃传统的简单摘抄文件的形式，基于纳税人使用税法的角度来解释最新政策；在研究角度上，本书针对政策又多又新的企业所得税。本书可作为纳税人方便而实用的政策指导与操作手册。【作者简介】　　李晶，女，汉族，中共党员，内蒙古呼伦贝尔人。现就职于东北财经大学财政税务学院，副教授，硕士生导师，经济学博士生，中国注册税务师，理财规划师，省优秀青年骨干教师，注册会计师、注册税务师特聘培训教师。主要研究方向为财政税收理论与实践。主持并参与国家级、省部级课题20余项，撰写专著和参编著作多部，在《中国高等教育》、《财政研究》、《税务研究》、《涉外税务》、《社会科学辑刊》、《城市发展研究》等专业期刊上公开发表专业文章90余篇，20余篇论文分获国家级、省级及市级的税收学术研究优秀成果、财政理论研究优秀成果等奖励。