《企业内部控制基本规范》管理层实务操作指南

第一部分 摘要

颁布《企业内部控制基本规范》及其配套指引的背景

有效控制的意义

《企业内部控制基本规范》及其配套指引的影响

推动内部控制体系的完善

加强企业的监督和评价机制

人员知识的提升

执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引需要考虑的事项及挑战

基本规范及配套指引对中国公司提出了巨大的挑战

公司实施基本规范及配套指引需要考虑的事项

第二部分 开始——项目的启动

项目的监督

项目的管理

第三部分 范围界定与计划——项目有效进行的开端

确定战略性项目重点：以财务报告内部控制为切人点

财务报告内部控制的定义

以风险为出发点

确定重要会计科目、披露事项和业务流程或循环

步骤1 确定重要会计科目和披露事项应考虑的内容

步骤2 确定业务流程（循环）和子流程（子循环），并确定其与重要会计科目和披露事项的对应关系

步骤3 识别各重要会计科目和披露事项的相关财务报表认定

……

第四部分 记录——有效内部控制的证据

第五部分 测试——确定内部控制的运行有效性

第六部分 内部控制缺陷的评估及报告

第七部分 沟通重要发现

第八部分 财务报告内部控制以外的领域

附录

常见问题索引

经验教训索引

《管理层实务操作指南》旨在帮助管理层履行《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）中规定的职责。
　　《管理层实务操作指南》以财政部联合五部委于2008年6月28日颁布的基本规范及其2010年4月15日颁布的配套指引为依据，并参考了截至2012年2月由财政部、中国证监会、行业协会等出具的政策法规。因此，当出现新的规则或对现有规则的修订或解释时，《管理层实务操作指南》的某些部分可能不再适用。对该指南进行解释是一个不断发展的过程，因此编者和使用者应保持谨慎，并跟进基本规范及其配套指引的更新情况。