税收疑难问题解答

前言

上篇实体法部分

第一章增值税问题解答

第一问安装电话收入要缴纳增值税吗

第二问超过三年多抵的进项税额还应补缴吗

第三问建钢结构房该怎样缴税

第四问我公司为何不能完全享受一般纳税人待遇

第五问经营加油站就不能按小规模纳税人缴税吗

第六问销售农用三轮要缴纳增值税吗

第七问怎样的运费能计算抵扣税额

第八问发票未退回能否冲减销售收入

第九问法院已判合同撤销，销售行为还能否成立

第十问分支机构的增值税该怎样缴纳

第十一问混合销售收入能否按其材料比重确定应征收的税种

第十二问无偿提供修理修配劳务是否缴纳增值税

第十三问我们是否有权选择做小规模纳税人

第十四问销售收入实现的时间该如何确定

第十五问饲料生产企业是免税企业吗

第十六问农民销售农产品要缴纳增值税吗

第十七问为别人代销货物也要缴纳增值税吗

第十八问为建筑工程提供加工业务要缴纳增值税吗

第十九问成本补偿费收入要缴纳增值税吗

第二十问为农民转供电还要缴纳增值税吗

第二十一问下属车队单独收取的运费要缴纳增值税吗

第二十二问电管站收取的农村电网维护费要缴纳增值税吗

第二十三问在建工程领用未抵扣进项税额的材料要补缴增值税吗

第二十四问同样是出口企业免抵退税为何不同

第二十五问职工自用暖气要缴纳增值税吗

第二十六问利用煤矸石发电能否免缴增值税

第二十七问用树枝树权生产纤维板能免税吗

第二十八问从棉麻公司购进的棉花能否开具农产品收购发票抵扣进项税额

第二十九问从供货方以外的部门取得的款项也算返利吗

第二章企业所得税问题解答

第一问房地产开发成本应如何计算

第二问如何确定坏账准备金的提取范围

第三问受赠资产要缴纳企业所得税吗

第四问捐赠自产产品要缴纳哪些税

第五问用产品抵债该如何计算缴纳增值税和所得税

第六问房地产开发企业该何时确认收入的实现

第七问上年的财产损失在下年度能否税前扣除

第八问应收债权换回的固定资产应如何计价

第九问住房补贴能否税前扣除

第十问应收债权向银行贴现后还能提取坏账准备金吗

第十一问税后分回的投资收益还要再缴纳所得税吗

第十二问一次性买断工龄支出可在税前扣除吗

第十三问煤炭企业安全费和维简费能否税前扣除

第十四问我公司可否向下属公司收取管理费

第十五问贷款利息一旦拖欠，贷款本金就作为非应计贷款吗

第十六问透水事故损失能否税前扣除

第十七问职工死亡补助金能否税前扣除

第三章营业税问题解答

第一问联运单位能否扣除支付给其他联运方的运费后缴纳营业税

第二问医院也能成为纳税人吗

第三问单位自建厂房要缴纳营业税吗

第四章消费税问题解答

第一问委托加工的白酒是否可以按照组成计税价格征收消费税

第二问月饼与白酒组装销售要全额缴纳消费税吗

第五章个人所得税问题解答

第一问教育储蓄为何还要缴税

第六章外商投资企业和外国企业所得税问题解答

第一问取得搬迁补偿费要缴纳所得税吗

第二问供货方虚开的发票购货方能税前扣除吗

下篇程序法部分

第七章税收征管法及有关法律问题解答

第一问祖父欠的税款能否让孙子还

第二问少申报的税款补报后还能算偷税吗

第三问受托代征人挪用代征税款，税务局可否采取强制措施

第四问个体工商业户欠税，税务局能否查封家庭财产

第五问税务机关能否随意改变企业所得税的核定方法

第六问离婚后，妻子还有义务替前夫缴纳欠税吗

第七问税务局核增的利润能否冲减企业当年申报的亏损

第八问偷税比例该如何确定

第九问如何确定关联企业交易的产品价格

第十问税务处理决定书未直接送达纳税人税务局就扣缴税款合法吗

第十一问纳税担保人该承担怎样的责任

第十二问税务局向我厂行使税收代位权合法吗

第十三问未责令提供纳税担保就扣货合法吗

第十四问税务行政诉讼前必须先复议吗

第十五问复议期限内税务局能否扣缴罚款

第十六问税务机关能否对非从事生产经营的扣缴义务人采取税收强制执行措施

第十七问对税务处罚的合理性有异议能否进行行政诉讼

第十八问对税务加罚不服该如何处理

第十九问多报亏损能算偷税吗-．

第二十问罚款缴过三个月后就无权再追回了吗

第二十一问法院为税务局扣错款，纳税人该找谁索赔

第二十二问个人独资企业欠税，税务局能否扣押投资人个人财产

第二十三问两家税务局联合扣押物品，发生被盗损失究竟该谁赔

第二十四问税务局为何不承认我的承包合同

第二十五问企业破产时为什么要先支付税款

第二十六问税务机关对纳税人的复议申请不答复怎么办

第二十七问司法机关不予追究的案件，税务机关还可以再处罚吗

第二十八问税务局拒不批准缓缴税款，反而冻结银行存款合法吗

第二十九问税务局可以随意调走我们的纳税资料吗

第三十问承租人逃匿，出租人要代为缴纳税款吗

第三十一问未办理税务登记就从事经营，长期不缴纳税该如何处罚

第三十二问税务局有哪些检查权

第三十三问限期未满，税务局就扣款合法吗

第三十四问税务局为何不供应我们运输发票

第三十五问税务局为什么不给我举报奖励

第三十六问核定征收户，能否改按查账征收

第三十七问合伙企业欠税，能否全额向其中一人追征

第三十八问偷税多年后还要被追究吗

第三十九问扣缴义务人必须为税务机关代扣代缴个人所得税吗

第四十问税收代征员打伤纳税人，医疗费用谁承担

第四十一问漏征多年的税款还能全部补缴吗

第四十二问担保人未获纳税通知，担保责任能自动免除吗

　　本书通过上篇中六章共54个关于增值税、企业所得税、营业税、消费税、个人所得税和外商投资企业和外国企业所得税等实体法部分在计算、申报和稽查中实际发生和容易发生的涉税问题，通过一问一答的形式进行分析和解答；下篇则通过42个问题，着重就程序法方面容易出现的涉税问题进行分析和解答，以便企业的财务人员能够注意掌握有关税收法律、法规和政策，保护自己的合法权益；对税务人员来说，通过对近百个涉税问题的分析和解答，可以进一步了解一些税收法律、法规和政策的细节，以及在税收执法中应注意的问题和环节，以确保有效执法。　　本书以问答形式，通过96个案例，主要针对税改以来，特别是近年来一些纳税人提出的税收疑难问题进行认真、详细地分析和解答。全书上篇包括增值税、企业所得税、营业税、消费税、个人所得税及外商投资企业和外国企业所得税的税收疑难问题；下篇包括税收征管法、民法、行政诉讼法、行政处罚法、行政复议法、继承法、赔偿法、破产法、个人独资企业法、合伙企业法等的法律程序方面的税收疑难问题。全书案例典型，分析透彻，适合广大纳税人阅读。