税式支出制度的法律分析

导论

一、问题的缘起

二、国内外研究述评

（一）国外研究概况述评

（二）国内研究概况述评

三、本书的研究思路与基本内容

四、本书的主要研究方法

（一）研究方法

（二）研究手段

五、本书的创新与不足

第一章 税式支出基本理论探索：法学与经济学的双重视角

一、税式支出本质的经济学辨析

（一）税式支出概念的国内外观点考辨

（二）税式支出与税收优惠的特质考察

（三）税式支出与财政直接支出的概念辨析

（四）税式支出具体形式诠释

二、税式支出的法律本质：基于公法之债理论

（一）税式支出不宜作为税收之债的构成要素

（二）部分税式支出是税收之债的变更

（三）免税的税式支出是税收之债的消灭

（四）税收返还税式支出是纳税人的债权

（五）税式支出法律性质与税收要素理论的更新

三、税式支出法律关系的理论探索

（一）税收法律关系学说评析

（二）税式支出法律关系的要素分析

（三）税式支出与财政支出的法律关系比较分析

四、税式支出制度构成剖析

（一）税式支出项目的判定鉴别

（二）税式支出项目的成本计量

（三）税式支出项目的政策效果评估

（四）税式支出预算的编制和执行

五、税式支出制度的经济效应解释

（一）税式支出的财政税收效应

（二）税式支出的微观收益效应

（三）税式支出的社会经济效应

第二章 税式支出制度的实证和比较分析

一、西方国家税式支出制度的实证考察

（一）西方国家税式支出制度溯源

（二）西方国家建立税式支出制度的背景探究

二、西方国家税式支出制度比较

（一）法律要求与政治功能的差异分析

（二）预算报告与预算模式的比较辨别

（三）界定计量与绩效评估的比较分析

（四）支出功能与分类模式的异同判定

（五）简明结论与经验借鉴

三、中国税式支出制度的沿革考察

（一）中国税收优惠政策的发展评析

（二）中国税式支出项目的管理现状考察

第三章 构建税式支出制度的法理问题探索

一、税式支出原则的理论探索

（一）税式支出原则的理论和实践价值

……

第四章 构建中国税式支出制度的思路与立法建议

结论

参考文献

附录

笃志知行合--之道（代后记）

对减免税放弃的收入实施类似预算管理的税式支出制度，在提高财政透明度、保证预算完整性等方面具有重要意义，被西方学者称为“近二三十年来财政和税收上的重要发明”。
《财税法学研究文丛：税式支出制度的法律分析》对西方OECD国家的税式支出制度进行了实证和国别比较分析；对中国税式支出发展历程及管理现状加以实证考察，介绍了中国税式支出的分类、鉴别方法以及历史发展阶段；提出和构建了普适性的税式支出原则；对税式支出的优先权问题进行了辨析、论证和批判，对税式支出的法律规范分析、税式支出制度的运行等问题也进行了开创性的法学研究，是一部税式支出领域极具创新性的力作。其研究思路和模式，对于财税法领域其他课题的研究极具借鉴价值。