商业银行审计指引
出版社：中国财政经济出版社
年代：2015
定价：25.0
书籍简介:
为了指导注册会计师执行商业银行财务报表审计和内部控制审计整合进行的审计业务（即整合审计），根据中国注册会计师审计准则及其指南、企业内部控制审计指引及其实施意见等，制定本指引。本指引所称商业银行，是指依照《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国商业银行法》设立的从事吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。
书籍目录:
引言
第一章 商业银行概述
第一节 我国银行业的特征及对审计业务的挑战
第二节 法规及政策对商业银行的影响
第三节 商业银行的主要业务
第四节 商业银行的主要风险
第二章 审计计划
第一节 初步业务活动
第二节 审计策略
第三节 报告目标、审计时间安排和沟通
第四节 审计工作方向
第五节 审计资源调配
第六节 风险评估与应对
第三章 识别、了解并测试被审计银行的内部控制．
第一节 自上而下的方法
第二节 识别和了解企业层面内部控制
第三节 了解和测试信息系统控制
第四节 识别和了解业务层面内部控制
第四章 信贷业务流程审计
第一节 了解业务流程的主要步骤
第二节 识别业务流程的错报风险
第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试
第四节 实质性程序
第五章 资金业务流程审计
第一节 了解业务流程的主要步骤
第二节 识别业务流程的错报风险
第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试
第四节 实质性程序
第六章 现金及柜台业务流程审计
第一节 了解业务流程的主要步骤
第二节 识别业务流程的错报风险
第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试
第四节 实质性程序
第七章 中间业务流程审计
第一节 了解业务流程的主要步骤
第二节 识别业务流程的错报风险
第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试
第四节 实质性程序
第八章 财务报告流程审计
第一节 了解业务流程的主要步骤
第二节 识别业务流程的错报风险
第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试
第四节 实质性程序
第九章 审计报告阶段
第一节 形成审计意见的基础
第二节 审计报告
第三节 对其他信息的责任及审计档案整理
内容摘要:
《商业银行审计指引》用14万字的篇幅，针对商业银行的特点，按照财务报表审计和内部控制审计整合的思路，阐述了风险导向审计理念和方法在商业银行审计中的运用，对审计工作的各个重要环节，包括审计计划的编制、审计方向的确定、审计资源的调配、风险的评估与应对、内部控制的了解与测试、重点业务流程的进一步审计程序、审计报告等方面，作出了全面细致的指导。
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