内部控制政策与程序

第一章治理过程

第一节从大G到小g的治理过程

第二节风险评估

第三节监督

第四节记录

第二章内部控制方案

第一节内部控制方案

第二节内部控制流程

程序2-2-1内部控制政策与程序

程序2-2-2内部控制方案章程

程序2-2-3内部控制计划

第三节授权与批准方案

程序2-3-1授权

程序2-3-2授权授权，次级授权

程序2-3-3职责、授权、支持、协商和告知(RASCI)

第四节信息技术方案

程序2-4-1终端用户计算电子表格的控制

第五节账户调节方案

程序2-5-1账户调节

第六节季度次级确认方案

程序2-6-1季度次级确认

程序2-6-2季度次级确认矩阵

程序2-6-3对首次确认者的季度财务次级确认培训

第三章活动控制方案测试指南

第一节控制活动方案

程序3-1-1控制活动模板

程序3-1-2控制活动测试结果

程序3-1-3内部控制计划、测试和补救工作表

程序3-1-4报告计分卡

第二节活动控制方案测试指南

程序3-2-1应付账款支付

程序3-2-2应收账款坏账准备

程序3-2-3应收账款应收账款核销

程序3-2-4应收账款收款

程序3-2-5应收账款信用管理

程序3-2-6现金和有价证券

程序3-2-7财务预算和分析

程序3-2-8固定资产和长期资产

程序3-2-9公司间交易往来款项

程序3-2-10原材料和存货

程序3-2-11日记账分录

程序3-2-12应付薪酬

程序3-2-13采购

程序3-2-14收入确认

程序3-2-15给商业伙伴的零售订单

程序3-2-16所得税

附录

内部控制计划、测试和补救工作表

缩略语

　　《内部控制政策与程序》是一本实务性很强的书，是专为内部控制、会计和财务经理以及承担实施方案的专业人士编写的。它可以帮助识别提高效果和效率的计划并减小风险、安排员工、遵守外部治理和报告的要求。本书由三部分组成，包括治理过程的讨论、内部控制方案和内部控制测试指引。本书包含了练习、自我评估以及各种其他工具和技术，它们可以而且应当适用于你公司的控制环境。　　《内部控制政策与程序》是一本实务性很强的书，是专为内部控制、会计和财务经理以及承担实施方案的专业人士编写的。它可以帮助识别提高效果和效率的计划并减小风险、安排员工、遵守外部治理和报告的要求。　　本书不但提供了一些有关内部控制为什么重要的背景资料，而且包含了记录内部控制方案所需要的所有内容，如内部控制方案特定的政策、程序和测试指引，这些都是你启动内部控制方案所必需的。你既可以把本书作为一个参考或“如何做”的建议，也可以将其作为工作手册。　　本书提供了一些练习，完成这些练习需要向内部控制方案提供一些输入并确定你公司内部控制的状况，这将会对你有所帮助。