出纳业务巧学精练

第一篇巧学篇纸上谈出纳

第一章老出纳的“心得”

出纳的必备素质／3

1.1何为出纳／3

1.2出纳工作的职能和重要性有哪些／4

1.3出纳人员的责任和权限有哪些／5

1.4出纳职业有什么特点／7

1.5出纳工作要遵守哪些基本要求和原则／9

1.6作为一名合格的出纳必须具备的职业道德有哪些／11

1.7出纳两种截然不同的发展方向，你会选择哪种／13

1.8出纳怎样才能走上成功之路／14

1.9什么是资金收支的一般程序／15

1.10什么是资金收支的账务处理程序／17

1.11如何安排出纳工作的阶段日程／18

第二章出纳也算半个小会计

出纳应具备的会计基础／19

2.1为什么说出纳也算半个小会计／19

2.2何为会计目的／2l

2.3会计基本前提有哪些／26

2.4会计基本要素有哪些／27

2.5会计信息的质量都有哪些要求／33

2.6复式记账运用的是什么原理／37

2.7复式记账的账户结构是什么样的／39

2.8复式记账要遵循哪些记账规则／42

第三章出纳的凭证

填制和保管会计凭证／45

3.1何为会计凭证／45

3.2会计凭证是如何分类的／46

3.3怎样装订会计凭证／46

3.4怎样保管会计凭证／48

3.5何为原始凭证／49

3.6原始凭证是如何分类的／49

3.7原始凭证都有哪些基本要素／50

3.8怎样填制原始凭证／52

3.9怎样审核原始凭证／54

3.10原始凭证出现差错该如何处理／55

3.11何为记账凭证／56

3.12记账凭证是如何分类的／56

3.13记账凭证都有哪些基本要素／57

3.14怎样填制记账凭证／57

3.15怎样审核记账凭证／59

3.16记账凭证出现差错该如何处理／60

第四章出纳的账簿

登记和编制账簿及报告／65

4.1何为出纳账簿／65

4.2出纳账簿都有哪些基本要素／66

4.3何为出纳日记账／68

4.4出纳账务该如何处理／72

4.5如何结账与对账／78

4.6如何查出纳账簿的错账／84

4.7出纳报告的基本格式是什么样的／86

4.8怎样编制出纳报告／87

第二篇精练篇实战做出纳

第五章做好公司的“管家婆”

现金、银行存款的管理制度／93

5.1出纳工作中的现金是如何定义的／93

5.2现金管理需要依据什么原则／93

5.3现金管理有哪些基本要求／95

5.4现金管理有哪些基本规定／96

5.5如何核对现金库存的限额／97

5.6怎样提取、整点和送存现金／100

5.7现金送款簿怎么填写／102

5.8现金出现差错了，如何查出来／102

5.9如何领用和报销备用金／103

5.10如何预借和报销差旅费／104

5.11其他应付款业务该如何处理／105

5.12如何编制现金收款记账凭证／107

5.13怎样复核现金收款和付款凭证／110

5.14如何保管现金及有价证券／111

5.15如何保管空白收据、空白支票和印章／113

5.16出纳工作中银行账户是如何定义的／114

5.17银行账户管理需要依据什么原则／115

5.18银行账户的设置和开户条件有哪些／116

5.19银行存款的日常核算工作内容有哪些／118

5.20与银行打交道要注意哪些事项／120

第六章先拿银行结算“练练手”

银行结算方式的处理／121

6.1银行结算要遵循哪些原则与纪律／121

6.2银行结算的起点、收费和凭证是什么／122

6.3何为票据／125

6.4票据行为有哪几种／125

6.5与票据代理、抗辩的有关事宜有哪些／128

6.6出纳常用的结算方式有哪些／130

6.7如何用支票方式结算／131

6.8如何用银行本票方式结算／134

6.9如何用银行汇票方式结算／136

6.10如何用商业汇票方式结算／140

6.11如何用委托收款方式结算／144

6.12如何用托收承付方式结算／148

6.13如何用信用卡方式结算／151

6.14如何用汇兑方式结算／155

第七章再和国际结算“过过招”

国际结算方式的处理／159

7.1何为国际结算／159

7.2国际结算有哪些种类／159

7.3何为外汇／160

7.4何为汇率／160

7.5何为外汇风险／162

7.6如何用汇款方式进行外汇结算／163

7.7如何用银行保函方式进行外汇结算／165

7.8如何用托收方式进行外汇结算／167

7.9如何用信用证方式进行外汇结算／170

7.10外币购销业务如何核算／172

7.11外汇卖出如何核算／173

7.12外汇买入如何核算／174

7.13接受外币投资如何核算／175

7.14投入外币资本如何核算／176

第三篇综合篇精巧当出纳

第八章出纳特有的“专业活”

出纳其他专门事项实务／181

8.1出纳归档资料的范围是什么／181

8.2出纳档案该如何保管／182

8.3人民币有哪些防伪措施／183

8.42005年版第五套人民币有哪些防伪与特征／187

8.5如何鉴别和处理假币／189

8.6何为手持式点钞法／191

8.7何为手按式点钞法／195

8.8何为扇面式点钞法／197

8.9硬币该如何整点／199

8.10如何使用保险柜／200

第九章“三国风云”

工商、税务、社保／203

9.1如何办理企业工商登记／203

9.2如何办理税务登记／204

9.3如何办理、使用和管理税务登记证／208

9.4如何区分国税与地税／210

9.5一般纳税人如何认定与年检／212

9.6如何认定与管理小规模纳税人／214

9.7如何领购、填开、保管和缴销发票／215

9.8如何代开发票／220

9.9防伪开票系统怎样抄报税／221

9.10出口退税如何办理／223

9.11怎样和财政、税务部门打交道／225

9.12如何办理社会保险／226

9.13如何办理住房公积金／233

第十章亡羊补牢，未为晚也

出纳差错及其防范／237

10.1何为错、失款／237

10.2造成错、失款有哪些原因／237

10.3现金收、付款中有哪些常见的差错／239

10.4现金的清查／239

10.5账簿中有哪些常见的差错／241

10.6出纳工作中应控制的关键点／243

10.7怎样防范差错／244

参考书目／246

前言

出纳，顾名思义，出即支出，纳即收人。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作；狭义上的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

出纳工作是企业财务工作的重要组成部分。随着市场经济的发展，出纳人员的执业领域不断拓宽，同时，对出纳人员的业务素质要求也在逐步提高。出纳工作质量和效率的高低，直接关系到整个企业的经营运转。本书严格按照2006年颁布的最新《企业会计准则》及相关政策法规编写，从介绍出纳的含义和基本素质开始，引出作为一名出纳应具备的基本技能，然后系统的讲解与出纳工作相关的工商、税务、社保知识。最后理论联系实际，列举出一些出纳工作中常见的差错及其防范措施。全书结构清晰，内容完整。共分三篇，具体章节如下：

第一篇巧学篇纸上谈出纳

第一章老出纳的“心得”

第二章出纳也算半个小会计

第三章出纳的凭证

第四章出纳的账簿

第二篇精练篇实战做出纳

第五章做好公司的“管家婆”

第六章先拿银行结算“练练手”

第七章再和国际结算“过过招”

第三篇综合篇精巧当出纳

第八章出纳特有的“专业活”

第九章“三国风云”

第十章亡羊补牢，未为晚也

本书既对出纳的理论知识进行了阐述，又涵盖了对出纳各项实务工作的展示，采用通俗易懂的语言，尽力把复杂的问题简单化，以便使广大读者阅读和学习时更加得心应手。

由于编者水平有限，书中难免有纰漏和不成熟之处，恳请专家、读者批评指正。

编者