治理机制、内控有效性和企业风险研究

第一章 导论

第一节 现实背景和理论背景

一、现实背景

二、理论背景

第二节 研究意义

第三节 研究内容与研究方法

一、研究内容

二、研究方法

第四节 研究思路与创新之处

一、研究思路

二、创新之处

第二章 国内外相关研究现状

第一节 关于内部控制有效性的相关研究

一、关于内部控制概念的相关研究

二、关于内部控制有效性评价的相关研究

三、关于内部控制有效性影响因素的相关研究

四、关于内部控制有效性经济后果的研究综述

五、国内内部控制的其他研究主题

第二节 关于企业风险的相关研究

第三节 关于内部控制有效性与企业风险关系的

相关研究

第四节 研究评价

第五节 本章小结

第三章 相关概念的理论解析

第一节 公司治理的界定

一、公司治理的含义

二、公司内部治理

三、公司外部治理

第二节 内部控制的含义

第三节 内部控制研究的理论基础

一、委托代理理论

二、权变理论

第四节 内部控制有效性的界定

第五节 公司治理和内部控制的联系

第六节 企业风险的界定

一、风险的构成

二、风险的分类

第七节 本章小结

第四章 内部控制有效性评价研究

第一节 内部控制有效性评价指标体系的理论构建

一、构建内部控制有效性评价指标体系的原则

二、内部控制有效性的评价维度

三、内部控制有效性评价的指标选取

四、内部控制有效性评价指标的数值处理

第二节 内部控制有效性评价指标的实证研究

一、样本选择与数据来源

二、实证分析

第三节 本章小结

第五章 公司外部治理影响内部控制有效性的实证分析

第一节 理论分析与研究假设

一、市场化程度对内部控制的影响

二、法律法规的完善程度对内部控制的影响

三、政府干预程度对内部控制的影响

四、审计质量对内部控制的影响

五、媒体监督对内部控制的影响

第二节 研究设计

一、样本选择与数据来源

二、变量解释

三、模型建立

第三节 实证分析

一、描述性统计

二、实证结果分析

第四节 进一步分析与稳健性检验

一、进一步分析

二、稳健性检验

第五节 研究结论

第六节 本章小结

第六章 公司治理机制下内部控制有效性影响企业

风险的理论分析

第一节 内部控制有效性对企业风险的影响

一、基于契约理论的分析

二、基于团队生产理论的分析

三、基于委托代理理论的分析

四、基于投资者保护理论的分析

五、基于机制设计理论的分析

六、基于内部控制理论的分析

第二节 公司治理机制对内部控制有效性影响企业

风险的调节作用

一、外部治理机制对内部控制有效性影响

企业风险的调节

二、内部治理机制对内部控制有效性影响

企业风险的调节

第七章 公司治理机制下内部控制有效性影响企业

风险的实证研究

第一节 研究假设

第二节 研究设计

一、样本选择与数据来源

二、变量解释

三、检验模型

第三节 实证分析

一、描述性统计

二、回归分析

三、进一步分析??公司治理对内部控制

子目标降低企业风险效应的影响

四、稳健性检验

第四节 研究结论

第五节 本章小结

第八章 提高内部控制有效性的制度安排

第一节 完善企业外部治理机制

一、发挥市场机制的作用

二、完善政府监管机制

三、保障注册会计师的独立性

四、健全法律法规的保障机制

五、完善媒体监督机制

第二节 完善企业内部治理机制

一、优化股权结构

二、提高董事会效率

第三节 加强企业内部控制建设

一、加强企业风险管理机制

二、增强人员内部控制建设意识-

三、实现内部控制与信息化的有机契合

四、细化内部控制有效性的评价标准

第四节 本章小结

第九章 研究结论与研究展望

第一节 研究结论

第二节 研究展望

附录

附录1 内部控制的相关制度背景

一、美国内部控制的相关规定

二、日本《金融工具与交易法》

三、欧洲内部控制的相关规定

四、中国香港内部控制的相关规定

五、我国内部控制的相关监管要求

附录2 内部控制缺陷披露现状

一、内部控制自评报告披露现状

二、内部控制审计报告披露现状

附录3 大同煤业内部控制体系构建

一、公司简介

二、企业所有者和企业目标

三、企业内部控制体系构建

四、大同煤业内部控制体系构建的启示

参考文献

后 记

《治理机制与内控有效性及企业风险研究》在综述国内外相关研究成果的基础上，运用委托代理理论、代理成本理论、信号传递理论、投资者保护理论等理论，采用规范分析、实证分析、契约分析等研究方法，沿着“理论分析—实证分析—对策建议”的研究思路，对其选题——“治理机制与内控有效性及企业风险研究”，从如下三个部分加以研究：第一部分是理论研究，包括对国内外学术界有关内部控制有效性和企业风险的相关研究成果进行综述和评价、对相关概念的理论解析以及对公司治理机制下内部控制有效性影响企业风险的理论分析；第二部分是实证研究，具体包括内部控制有效性评价指标构建、公司治理影响内部控制有效性的实证分析以及公司治理机制下内部控制有效性影响企业风险的实证分析；第三部分是对策研究，结合我国制度背景，为提高内部控制有效性，完善企业‘内部治理和外部治理机制，提出一系列制度安排。
　　《治理机制与内控有效性及企业风险研究》对其选题研究的创新之处主要在于：第一，建立了以内部控制目标为导向的内部控制有效性评价指标体系。第二，深化了对内部控制和外部控制的认识，系统分析了治理机制对于内部控制的影响。第三，解释了企业内部控制有效性影响企业风险的作用机制，综合考虑企业内外部治理机制对企业内部控制有效性影响企业风险的调节作用。此外，《治理机制与内控有效性及企业风险研究》理论联系实际，根据实证部分的结论，从提高内部控制有效性，完善外部治理机制和内部治理机制等方面提出了一系列制度安排。