企业所得税实务

第一章企业所得税概述

第一节纳税人

第二节税率

第三节纳税年度

第四节季度预缴

第五节汇算清缴

第六节亏损弥补

第七节汇总纳税

第八节核定征收

第二章收入总额

第一节收入总额概述

第二节营业收入

第三节营业外收入

第四节公允价值变动损益

第五节债券投资

第六节长期股权投资

第三章扣除项目

第一节税前扣除的基本原则

第二节营业成本

第三节营业税费

第四节职工薪酬

第五节销售费用

第六节管理费用

第七节财务费用

第八节营业外支出

第九节资产减值损失

第十节资产的税务处理

第四章特殊交易行为

第一节视同销售税收待遇分析

第二节债务重组税收待遇分析

第三节非货币性资产交换税收待遇分析

第四节资产负债表日后事项待遇分析

第五节企业清算的税收待遇分析

第五章税收优惠

第一节税收优惠的基本特点

第二节间接税收优惠

第三节直接税收优惠

第四节税收优惠过渡

第六章特别纳税调整

第一节关联关系的界定

第二节关联业务往来及其调整

第三节转让定价及其调整方法

第四节不合理的商业安排及其纳税调整

第五节资本弱化及其纳税调整

第六节特别纳税调整管理

第七章非居民企业管理

第一节非居民企业概述

第二节代表机构的征收管理

第三节承包工程和提供劳务的征收管理

第四节预提所得税的征收管理

第五节源泉扣缴的管理

第八章境外所得税务管理

第一节境外所得概论

第二节境外所得的税额抵免原则

第三节境外所得税款计算

第四节特殊境外所得业务

第九章《企业所得税年度纳税申报表》填表示范

第一节企业所得税纳税申报表的设计法理和逻辑结构

第二节非上市公司年度申报表填表示范

第三节上市公司年度申报表填表示范

附录

一、中华人民共和国企业所得税法

二、中华人民共和国企业所得税法实施条例

中华人民共和国国务院令第512号

三、国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知

2008年3月10日国税发[2008]28号

四、国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知

2008年10月9日国税函[2008]828号

五、国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知

2008年11月18日国税函[2008]875号

六、国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知

2008年10月30日国税发[2008]101号

　　本书为政策法规类教材，根据新颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及其配套政策编写。全书共分为九章，主要是按照企业所得税征管技术要求设计的。从企业所得税的概迷、企业所得税收入总额与扣除项目的确定、到特殊交易行为的税收待遇、税收优惠的管理、特别纳税调整、非居民企业管理、境外所得税务管理。最后是企业所得税纳税申报表的填制。本书既是企业所得税政策法规的研究与探讨，也是企业所得税征管实践经验的总结，具有较强的指导与示范作用。