联邦政府内部控制

译序

作者简介

前言

第1章概述《联邦管理者财务廉洁法案》和《萨班斯一奥克斯利法案》

1.1《萨班斯一奥克斯利法案》

1.2上市公司会计监管委员会

1.3管理层：评估财务报告控制

1.4审计师：审查财务报告内部控制

1.5一项综合审计与两类审计意见

1.6COS0的控制准则

1.7联邦政府中的内部控制

1.8《预算管理总局通告A-123：管理层的内部控制责任》

1.9管理层评估整体层级内部控制的要求

1.10《预算管理总局通告A-123》修订后的报告要求

1.11《萨班斯-奥克斯利法案》的报告要求

1.12独立审计师的报告责任

1.13上市公司会计监管委员会的审计准则

1.14评价内部控制的结构化和综合化的方法

1.15评估组的考虑

附录1A行动计划构造项目

附录1B管理层评估流程的要求相互索引的指南

第2章内部控制标准

2.1控制标准的需求

2.2COSO的内部控制整合框架

2.3控制环境

2.4风险评估

2.5控制活动

2.6信息与沟通

2.7监督

2.8业务流程活动

2.9信息技术系统控制

2.10披露控制和程序

第3章内部控制评估：项目计划

3.1计划的目标

3.2收集用于决策的信息

3.3信息来源

3.4项目组结构

3.5与督察长办公室和独立审计师协调

3.6记录计划决策

附录3A行动计划：计划项目

附录3B关于计划问题的总结

第4章识别重要的控制目标

4.1引言

4.2重要的整体层级控制目标

4.3识别重要的作业层级控制目标

4.4与独立审计师协调

附录4A行动计划：识别重要的控制目标

附录4B重要控制目标范例

附录4C绘制COSO框架图

附录4D绘制审计准则框架图

附录4E与独立审计师协调：汲取《萨班斯-奥克斯利法

案》初步执行的经验教训

第5章重要控制的记录

5.1记录：什么是记录，什么不是记录

5.2评估现有记录的充分性

5.3整体层级控制政策和程序的记录

5.4作业层级控制的记录

5.5流程图法

5.6叙述式

5.7矩阵表格

5.8与独立审计师协调

附录5A行动计划：记录

附录5B评估自动遵循工具的设计和执行

附录5C重要控制目标以及相关控制政策和程序的范例

第6章整体层级控制的测试与评价

6.1引言

6.2内部控制可靠性模型

6.3测试技术

6.4评价整体层级控制的有效性

6.5记录测试的结果

6.6与督察长办公室和独立审计师协调

附录6A行动计划：整体层级控制的测试和评价

附录6B调查工具

附录6C询问管理层整体层级控制的范例

附录6D设计计算机一般控制复核的指南

第7章作业层级控制的测试与评价

7.1引言

7.2评估控制设计的有效性

7.3评估控制执行的有效性

7.4评价测试结果

7.5记录测试程序和结果

7.6与督察长办公室和独立审计师协调

附录7A行动计划：记录

附录7B询问范例

第8章管理层的内部控制评估报告

8.1报告要求

8.2识別并界定重大弱点和重要缺陷

8.3管理层的内部控制责任扩充报告

8.4与独立审计师和法律顾问协作

附录8A私营行业的现行实务范例

专业词汇索引

　　本书系由理论功底深厚和实践经验丰富的科尼利厄斯.蒂尔尼等专家合著而成，作者立足于《萨班斯-奥克斯刹法案》，为遵循《预算管理总局通告A-123》提供指导，着重论述政府内部控制如何借鉴企业内部控制的研究成果和实践经验，以及在实务中如何建立和运行内部控制体系。　　在社会转型和现代化建设的关键时期，政府内部控制的健全和完善，势在必行。本书以务实、开放的视角探究政府内部控制，对理论研究者、政府及非营利组织的管理者和执行者，都富有积极的启示和意义。　　《联邦政府内部控制》一书是关于美国联邦政府机构如何遵守《预算管理总局通告A-123》和《萨班斯一奥克斯利法案》404条款方面的权威指南，本书通过计划、评价、检测和收集数据形成报告等步骤帮助读者了解该通告和条款，具体内容包括：　　.内部控制准则　　.内部控制评估：项目计划　　.确定重要的控制目标　　.记录重要的控制　　.检测和评价整体层级控制和作业层级控制　　本书是与从事联邦政府财务管理的会计师、审计师、财务经理、系统咨询师等专业人士多年来进行无数次咨询和磋商的成果，它将成为您手边的便利工具，迅速带领您驶入联邦财务内部控制最新修订规则的快行道。【作者简介】　　爱德华.卡尼（EdwardF.Kearney），美国注册会计师，注册政府财务管理师（CGFM），现任卡尼公司（Kearney＆Compa-ny）管理合伙人。他曾任阿瑟扬会计师事务所（安永会计师事务所的前身）高级经理、纽约证券交易所一家上市公司的高管，还担任过美国住房与城市发展部的审计师和会计师。与他人合作撰写了由威利公司（Wiley&Sons）出版的《联邦政府审计：法律、法规、准则、实务和萨班斯一奥克斯利法案》（FederalGovern.meritauditing：Laws，Regulations，Standards，Practices，&SarbanesOxley）一书。