税收调节居民收入分配机制研究

第一章 导论

第一节 税收调节居民收入分配机制问题的提出

第二节 税收调节居民收入分配机制的相关理论透视

第三节 研究的概念界定与意义阐发

第二章 税收调节居民收入分配机制分析

第一节 税收调节居民收入分配机制概述

第二节 税收调节居民收入分配机制的运作机理

第三节 税收调节居民收入分配机制的价值向度

第三章 我国税收调节居民收入分配机制的历史

第一节 中华人民共和国成立初期的税收调节居民收入分配机制

第二节 计划经济时期的税收调节居民收入分配机制

第三节 有计划的商品经济时期的税收调节居民收入分配机制

第四节 社会主义市场经济形成阶段的税收调节居民收入分配机制

第四章 我国税收调节居民收入分配机制的现状

第一节 税收负担合理性与税负公平危机考察

第二节 税种设计与税收调节居民收入分配的公平性分析

第三节 税制结构与税收调节居民收入分配的公平性分析

第四节 税收征管与税收调节居民收入分配的公平性分析

第五节 治税环境与税收调节居民收入分配的公平性分析

第五章 发达国家税收调节居民收入分配机制借鉴

第一节 税收调节居民收入分配机制的价值导向

第二节 兼顾公平与效率的合理税制结构

第三节 体现横向与纵向公平的科学税种设计

第四节 保证调节 效果与手段公平的高效税收征管

第五节 营造公平纳税的良好治税环境

第六节 结论与启示

第六章 创建公平正义的税收调节居民收入分配机制

第一节 基于合理税收负担的机制创建进路

第二节 创建公平正义的税收调节居民收入分配系统

第三节 公平正义的治税环境打造及配套改革

主要参考文献

后记

《税收调节居民收入分配机制研究》在总结已有研究成果和实践经验的基础上，综合穿插、灵活运用跨学科研究方法、历史研究方法、比较研究方法、实证研究方法、文献分析方法等多种研究方法，从公平正义的视角全面审视了我国税收调节居民收入分配机制的历史与现状，分析了国外税收调节居民收入分配机制的成功经验，提出了我国创建公平正义的税收调节居民收入分配机制的基本思路和对策措施。这一行文思路和研究框架在国内学术研究中并不多见，从这个意义上看，该书在一定程度上填补了用税收调节居民收入分配，实现公平正义的理论空白，开辟了从公共财政方向研究公共管理问题的新视野。
难能可贵的是，作者独具匠心、真知灼见地构建出一种税收调节居民收入分配机制的新型理论模型，即为了有效地实现税收对经济和社会的合理调节，从公平正义的基本价值取向出发，一以贯之地围绕“合理税收负担”这一核心要素，构建了一种体现公平正义内涵，整合税种税制要素、税制结构要素、征管制度要素和治税环境要素构成的税收调节居民收入分配机制的理论模型。这一模型使得该书占据了理论研究的制高点，具有很强的创新价值和前沿探索意义。
作者在对我国税收调节居民收入分配机制的历史诊断和现状把脉的基础上，借鉴发达国家税收调节居民收入分配机制的有益经验，按照系统性、全面性和合理性的税收调节系统的设计标准，以税收调节居民收入分配促进社会公平正义为主线，以税收调节居民收入分配机制的理论模型为轴心，操作化地提出了创建公平正义的税收调节居民收入分配机制的创建进路和具体对策，如“基于合理税收负担的机制创建进路”，“创建公平正义的税收调节居民收入分配系统”，“公平正义的治税环境打造及配套改革”，等等，这些内容对于我国税收调节居民收入分配机制的建立与完善，无疑具有重要的参考价值和较强的实践意义，因此，该书不仅对税务工作的一线管理者来说是一个实践指南的精品，而且对于热忱关心税务工作和思考税收调节居民收入分配问题的读者来说也大有裨意。