最优所得税研究

第一章 引言

第一节 问题的提出

第二节 研究内容和思路

一、研究内容

二、研究思路

第三节 创新点

一、理论创新

二、实证创新

第二章 文献综述

第一节 相关理论基础

一、最优税收理论

二、一般均衡理论

第二节 国外关于最优税收理论的研究

一、同质、无限生命期界的消费者

二、异质、无限生命期界的消费者

三、迭代生命期界的消费者

四、最优税收理论的政策含义

第三节 国内关于最优税收理论的研究

一、理论研究

二、政策含义

三、本书与现有文献中概念的区别

第四节 利用Ramsey方法解决最优所得税问题的基本模型

一、经济

二、均衡

三、最优所得税

第五节 小结

第三章 最优所得税的稳态分析和动态分析

第一节 内生人力资本的情况

一、经济

二、均衡

三、最优所得税

第二节 存在债券约束的情况

一、经济

二、均衡

三、最优所得税

第三节 生产性政府支出的情况

一、模型

二、均衡

三、最优所得税

第四节 最优所得税的动态分析

一、经济

二、均衡

三、对资本所得税的稳态分析和动态分析

四、对劳动所得税的稳态分析和动态分析

五、最优所得税的发展趋势

六、最优所得税的转移动态

第五节 小结

第四章 以发展中国家为例

第一节 发展中国家的特征——非正规部门

一、“非正规部门”

二、非正规部门是发展中国家税收结构中的重要特征

第二节 单部门模型

一、经济

二、消费者最优化问题

三、最优所得税

第三节 两部门模型

一、经济

二、均衡

三、最优所得税

第四节 模拟

一、函数形式

二、参数设定

三、模拟结果

四、结果分析

第五节 小结

第五章 结论

一、最优所得税的稳态

二、最优所得税的动态

三、发展中国家的最优所得税

四、关于非正规部门的其他结论

附录

模拟

参考文献

索引

最优所得税问题是现代税收理论的热点话题之一，按照经典理论：稳态最优资本所得税为零。然而，在现实中，几乎所有的国家都征收资本所得税。相对于发达国家，《最优所得税研究》用动态分析工具对这一现象进行分析，得出结论：随着经济的发展，最优资本所得税是下降的，最终达到稳态为零而最优劳动所得税是上升的，最终保持一个常数。《最优所得税研究》引入非正规部门的两部门内生增长模型，对上述结果进一步进行了实证分析。模拟结果与理论研究相一致。
　　《最优所得税研究》适用于经济学研究者和经济类高校师生使用。

《最优所得税研究》是按照下面的方法建立上述统一平台的。基本模型具有如下几个特征：同质且无限存活的消费者，且其效用为消费和闲暇的函数；离散时间的随机单部门新古典增长模型；完全竞争的产品市场、要素市场以及债券市场；财政政策为资本所得税、劳动所得税和政府债券；政府具有完全承诺机制。我们以该模型的确定性模型为基本模型，分别对变量特征进行了修改：第一，增加了，内生的人力资本，此时新古典增长模型改为内生增长模型；第二，假定存在债券的外生约束，此时债券市场改为不完全竞争的；第三，假定政府支出不再是外生的，而是生产性的，此时产品市场改为不完全竞争的，并且公共消费进入消费者的效用函数。