财务报表审计要点与相关法规

第一章风险评估

第一节风险评估概述

第二节了解被审计单位及其环境

第三节了解被审计单位的内部控制

第四节评估重大错报风险

第五节与治理层和管理层的沟通

第六节审计工作记录

总结与结论

第二章风险应对

第一节风险应对概述

第二节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

第三节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

第四节控制测试

第五节实质性程序

第六节评价列报的适当性

第七节评价审计证据的充分性和适当性

第八节审计工作记录

总结与结论

第三章销售与收款循环审计

第一节销售与收款循环的特性

第二节控制测试和交易的实质性程序

第三节营业收入审计

第四节应收账款和坏账准备审计

第五节应收票据审计

第六节长期应收款审计

第七节预收款项审计

第八节应交税费审计

第九节营业税金及附加审计

第十节销售费用审计

总结与结论

第四章采购与付款循环审计

第一节采购与付款循环特性

第二节控制测试和交易的实质性程序

第三节应付账款审计

第四节固定资产审计

第五节预付款项审计

第六节在建工程审计

第七节工程物资审计

第八节固定资产清理审计

第九节无形资产审计

第十节开发支出审计

第十一节商誉审计

第十二节长期待摊费用审计

第十三节应付票据审计

第十四节长期应付款审计

第十五节管理费用审计

总结与结论

第五章存货与仓储循环审计

第一节存货与仓储循环的特性

第二节控制测试和交易的实质性程序

第三节存货审计

第四节应付职工薪酬审计

第五节营业成本审计

总结与结论

第六章筹资与投资循环审计

第一节筹资与投资循环的特性

第二节控制测试和交易的实质性程序

第三节短期借款审计

第四节长期借款审计

第五节应付债券审计

第六节财务费用审计

第七节实收资本(或股本)审计

第八节资本公积审计

第九节盈余公积审计

第十节未分配利润审计

第十一节应付股利审计

第十二节交易性金融资产审计

第十三节可供出售金融资产审计

第十四节持有至到期投资审计

第十五节长期股权投资审计

第十六节投资性房地产审计

第十七节应收利息审计

第十八节投资收益审计

第十九节应收股利审计

第二十节交易性金融负债审计

第二十一节其他应收款审计

第二十二节其他应付款审计

第二十三节长期应付款审计

第二十四节预计负债审计

第二十五节所得税费用审计

第二十六节递延所得税资产审计

第二十七节递延所得税负债审计

第二十八节资产减值损失审计

第二十九节公允价值变动损益审计

第三十节营业外收入审计

第三十一节营业外支出审计

总结与结论

第七章货币资金审计

第一节货币资金与交易循环

第二节库存现金审计

第三节银行存款审计

第四节其他货币资金审计

总结与结论

第八章现金流量表审计

第一节审计目标

第二节审计程序

第三节相关法规

总结与结论

第九章合并财务报表审计

第一节审计目标

第二节合并财务报表审计程序

第三节相关法规

总结与结论

第十章特殊项目审计

第一节期初余额审计

第二节期后事项

第三节或有事项审计

第四节持续经营审计

第五节关联方及其交易审计

第六节会计政策变更、会计估计及其变更和差错更正审计

第七节公允价值计量和披露审计

第八节债务重组审计

第九节非货币性交易审计

第十节特殊事项考虑

总结与结论

第十一章审计报告

第一节审计报告概述

第二节审计意见的形成和审计报告的类型

第三节审计报告的基本内容

第四节非标准审计报告

第五节比较数据

第六节含有已审计财务报表的文件中的其他信息

总结与结论

　　本书以上市公司财务报表审计为蓝本，同时考虑非上市公司审计业务。编写时，我们分别列示了两类不同企业财务报表的风险评估和进一步审计程序要点及与所审报表项目相关的会计、税收、资产管理、证券、知识产权、公司法、外商投资企业法、金融、工商登记等法律法规。财务报表项目按新企业会计准则及指南所列的报表项目设置，如果该项目与非上市公司的报表项目不一致时，我们在该项目中指明非上市公司涉及的具体财务报表项目及相关的审计程序和相关法规。