中国税制教程

第一篇 税制理论

第一章 税收概论

第一节 税收的概念和特征

第二节 税收的影响

第三节 政府课税的依据

思考题

第二章 税收原则论

第一节 税收原则概述

第二节 税收效率原则

第三节 公平原则

思考题

第三章 税收制度论

第一节 税制结构类型

第二节 税收制度构成要素

第三节 中国现行税种及税制结构的国际比较

思考题

第二篇 流转税系

第四章 增值税

第一节 增值税概述

第二节 纳税义务人及征税范围

第三节 一般纳税人和小规模纳税人的认定

第四节 税率与征收率的规定

第五节 减免税规定及起征点

第六节 一般纳税人应纳税额的计算

第七节 小规模纳税人应纳税额的计算

第八节 几种特殊经营行为的税务处理

第九节 进口货物征税

第十节 出口货物退（免）税

第十一节 纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点

第十二节 增值税专用发票的使用及管理

练习题

第五章 消费税

第一节 消费税概述

第二节 消费税的征收制度

第三节 应纳税额的计算

第四节 自产自用应税消费品应纳税额的计算

第五节 委托加工应税消费品应纳税额的计算

第六节 兼营不同税率应税消费品的税务处理

第七节 进口应税消费品应纳税额的计算

第八节 出口应税消费品退（免）税

第九节 纳税义务发生时间与纳税期限

练习题

第六章 营业税

第一节 营业税概述

第二节 营业税的征收制度

第三节 计税依据

第四节 应纳税额的计算

第五节 几种经营行为的税务处理

第六节 税收优惠

第七节 纳税义务发生时间与纳税期限

第八节 纳税地点

练习题

……

第三篇 所得税系

第四篇 财产、资源、行为税系

参考文献

后记

财政自古以来就是国家重要政务活动之一，与其他政务活动相协调，共同实现国泰民安之目标。政府的理财之道极其简单，无非是量人为出，即保持收支平衡而已；然而理财之术则高深复杂，非具高尚职业道德且受专门训练之人才不能胜任。仅就政府预算而言，财政官员不但要考虑国民的一般诉求，而且还要平衡各种利益集团的特殊要求；在为成千上万的不同项目合理安排开支的同时，还要在既定的法律约束条件下，妥善处理与当前、未来国民经济发展相适应的总量收支关系。所以，在现代理财过程中，财政决策活动要强调民主与透明度，财政负担的分配要强调社会公正，财政资源的使用要强调经济效率，如此才能在政府与国民之间形成“上下相济”的理想态势，而避免使国家陷入‘：上下相困”的窘迫局面。
由此可见，财政理论的建立与发展源于社会经济生活的需要，而系统学习这一知识体系，进而对财政作用与实现机制进行广泛深入研究，无疑有助于促进政府不断合理化的财政政策，不断提高其财政活动的质量。近年来，财政学在普通经济学理论、方法基础上，结合其他相关经济学科、政治学科的研究成果，不断丰富自己的理论体系与分析技术，逐步发展成为一种关于政府行为的理论和对市场经济活动实行公共控制与私人控制的比较优势进行实证研究的理论。
为了加强大学本科财政学理论教育与财税工作实务教育，也为了普及公共财政知识体系，由南开大学经济学院财政学专业教学单位牵头，联合天津财经大学、天津商学院、天津科技大学、山东财政学院、内蒙古财经学院、河南财经学院六所院校的财政学教学、科研单位，共同编写了此’系列教材。