简明税收知识问答

前 言一、税收基本概念　1．什么是税收？　2．税收的基本特征是什么?　3．税与费有什么区别?　4．什么是税法？　5．什么是税收制度？二、增值税　1．什么是增值税？　2．增值税的纳税人有哪些？　3．哪些行为视同销售货物？怎样征税？　4．什么是混合销售行为？怎样征税？　5．增值税的税率有几档？征税的货物、劳务有哪些？三、消费税　1．什么是消费税？　2．消费税的纳税人有哪些？　3．消费税的税目、税率（税额标准）是怎样规定的?　4．消费税的应纳税额怎样计算?　5．怎样确定应税消费品的销售额、销售数量?四、车辆购置税　1．什么是车辆购置税？　2．车辆购置税的纳税人、征收范围是怎样规定的？　3. 车辆购置税的计税依据、税率是怎样规定的？　4. 车辆购置税的应纳税额怎样计算？　5. 车辆购置税的主要免税、减税规定有哪些？五、营业税　1．什么是营业税？　2．营业税的纳税人有哪些？　3．营业税的扣缴义务人有哪些？　4．营业税的税目、税率是怎样规定的？　5．营业税的应纳税额怎样计算？六、关税　1．什么是关税？　2．关税的纳税人有哪些？　3．关税的税率有哪些种类？　4．关税的税号、税率是怎样规定的?　5．关税的应纳税额怎样计算？七、企业所得税　1．什么是企业所得税？　2．企业所得税的纳税人有哪些？　3．什么是居民企业、非居民企业？　4．企业取得的哪些所得应当缴纳所得税？　5．怎样确定企业来源于中国境内、境外的所得？八、个人所得税　1．什么是个人所得税？　2．哪些个人应当缴纳所得税？　3．什么是来源于中国境内的所得？　4．什么是来源于中国境外的所得？　5．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？九、土地增值税　1．什么是土地增值税？　2．土地增值税的纳税人有哪些？　3．土地增值税的计税依据是怎样规定的？　4．土地增值税的税率是怎样规定的？　5．土地增值税的应纳税额怎样计算？十、房产税　1．什么是房产税？　2．房产税的纳税人有哪些？　3．房产税的计税依据、税率是怎样规定的？　4．房产税的应纳税额怎样计算？　5．地下建筑怎样缴纳房产税？十一、城镇土地使用税　1．什么是城镇土地使用税？　2．城镇土地使用税的纳税人有哪些？　3．城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？　4．城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？　5．城镇土地使用税的主要免税、减税规定有哪些？十二、耕地占用税　1．什么是耕地占用税？　2．耕地占用税的纳税人、征税范围是怎样规定的？　3．耕地占用税的计税依据、税额标准是怎样规定的？　4．耕地占用税的应纳税额怎样计算？　5．耕地占用税的主要免税、减税规定有哪些？十三、契税　1．什么是契税？　2．契税的纳税人有哪些？　3．契税的计税依据是怎样规定的？　4．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？　5．契税的主要免税、减税规定有哪些？十四、资源税　1．什么是资源税？　2．资源税的纳税人有哪些？　3．资源税的税目、税率（税额标准）是怎样规定的？　4．资源税纳税人具体适用的税额标准怎样确定？　5．资源税的应纳税额怎样计算？十五、车船税　1．什么是车船税？　2．车船税的纳税人、扣缴义务人有哪些？　3．车船税的税目、税额标准是怎样规定的？　4．车船税的应纳税额怎样计算？　5．哪些车辆、船舶可以免征车船税？十六、船舶吨税　1．什么是船舶吨税？　2．船舶吨税的纳税人、计税依据和税额标准是怎样规定的？　3．船舶吨税的应纳税额怎样计算？　4．哪些船舶可以免缴船舶吨税？　5．船舶吨税的纳税期限是怎样规定的？十七、印花税　1．什么是印花税？　2．印花税的纳税人有哪些？　3．印花税的税目、税率（税额标准）是怎样规定的？　4．印花税的应纳税额怎样计算？　5．股票转让怎样计算缴纳印花税？十八、城市维护建设税　1．什么是城市维护建设税？　2．城市维护建设税的纳税人有哪些？　3．城市维护建设税的税率是怎样规定的？　4．城市维护建设税的应纳税额怎样计算？　5．城市维护建设税的主要免税、减税规定有哪些？十九、其他税费　1．什么是烟叶税？　2．什么是固定资产投资方向调节税？　3．国务院规定税务部门征收的非税财政收入项目有哪些？　4．什么是教育费附加？怎样计算缴纳？　5．什么是文化事业建设费？怎样计算缴纳？二十、税收征收管理制度　1．中国法律对纳税人、扣缴义务人是怎样规定的？　2．中国法律对税务机关、税务人员是怎样规定的？　3．什么是税务登记？　4．怎样办理设立登记？　5．怎样办理变更登记？二十一、税收法律责任　1．什么是税收违法行为？怎样处罚？　2．纳税人有未依法办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证等行为的，怎样处罚？　3．扣缴义务人未依法定办理登记，设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？　4．违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处理？　5．犯虚开增值税专用发票和用于骗取国家出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？二十二、税务行政复议　1．什么是税务行政复议？　2．税务行政复议机构、人员是怎样规定的?　3．税务行政复议的范围是怎样规定的?　4．税务行政复议的管辖是怎样规定的?　5．税务行政复议的申请人是怎样规定的?二十三、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分　1．财政部及其税政司、关税司是怎样的机构？　2．国家税务总局是一个怎样的机构？　3．国家税务总局的内部机构是怎样设置的？　4．中国省以下的税务机构是怎样设置的?　5．国家税务局系统的机构是怎样设置的？

　　1. 作者为中国税务报社总编辑，极具权威性；作品内容全面详实，公式、例子一目了然，有很强的实用性。　　2. 《简明税收知识问答》已修订出版至第八版，实为大众了解我国税收基础知识的首选读本。　　《简明税收知识问答》（第八版）以问答的形式和简洁的语言，全面、概要地介绍了我国的现行税制，包括各种税收的纳税人、税目、税率、计税方法、减免税规定、纳税期限、纳税地点、征收管理制度、税务机构等内容，并有计算举例，力求简明扼要，通俗易懂。【作者简介】　　刘佐，男，中国税务报社总编辑，国家税务总局税务行政复议委员会专家委员，中国财税法学研究会副会长，中国财政学会、中国税务学会常务理事，并在中国多所著名大学担任客座教授。　　1958年生于北京。1976年参加中国人民解放军。1984年从中国人民大学财政系财政专业毕业后一直在财税部门工作。曾任财政部税务总局局长秘书、国家税务局局长秘书4年。自1988年起，历任财政部税务总局办公室副主任，国家税务局办公室局长秘书室主任、办公室副主任，国家税务总局办公室副主任、办公厅副主任；国家税务总局税收科学研究所副所长、所长，副研究员、研究员。　　对中国税制有较为全面、深入的研究，曾参与许多税收法规和其他重要税收文件、涉税文件（文稿）的起草和修改；主持多项部级税收科研课题；发表多篇税收研究报告、论文和译文；出版多部税收专著；多项税收研究成果得到中共中央、全国人大、国务院和财税部门领导的肯定，获得部级一等奖。