风险导向审计

第一章 绪论

第一节 审计的定义

第二节 审计模式发展的四个阶段

第三节 风险导向审计兴起的背景

第四节 风险基础审计的基本程序

第五节 风险导向审计的基本方法

第二章 审计目标

第一节 审计目标发展的四个阶段

第二节 审计过程和审计目标的实现

第三节 管理层的责任与审计人员的责任

第四节 审计范围的扩展

第五节 与各类交易、账户余额、列报相关的审计目标

第三章 审计风险分析

第一节 审计风险的概念

第二节 审计风险的要素

第三节 固有风险分析

第四节 风险识别的标志

第五节 风险分析矩阵

第六节 风险分析与审计过程的全面结合

第四章 风险评估

第一节 风险评估概述

第二节 风险评估程序、信息来源

第三节 了解客户及其环境

第四节 了解客户的内部控制

第五节 评估重大错报风险

第五章 风险应对

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

第三节 控制测试

第四节 实质性程序

第穴章审计抽样：控利测试

第一节 抽样在审计中的应用

第二节 控制测试中的审计抽样

第三节 统计抽样和审计风险的应用

第七章 审计抽样：实质性测试

第一节 引言

第二节 变量抽样

第三节 概率规模比例抽样

第四节 统计抽样在实质性测试中运用的简化

第八章 审计测试：销售与收款循环审计

第一节 销售与收款循环的性质

第二节 销售与收款循环中的控制测试与交易的实质性程序

第三节 营业收入审计

第四节 应收账款审计

第五节 收入循环的审计风险分析

第九章 审计测试：采购与付款循环审计

第一节 采购与付款循环的性质

第二节 采购与付款循环中的控制测试与交易的实质性程序

第三节 固定资产审计

第四节 无形资产审计

第五节 应付账款审计

第六节 采购与付款循环的审计风险分析

第十章 审计测试：存货与仓储循环审计

第一节 存货与仓储循环的特性

第二节 存货与仓储循环中的控制测试和交易的实质性程序

第三节 存货审计

第四节 应付职工薪酬审计

第五节 营业成本审计

第六节 相关账户审计

第七节 存货与仓储循环的重大错报风险分析

第十一章 审计测试：筹资和投资循环审计

第一节 筹资和投资循环的性质

第二节 控制测试与交易的实质性程序

第三节 投资业务审计

第四节 借款业务审计

第五节 股东权益业务审计

第六节 筹资与投资循环的审计风险分析

第十二章 审计结束

第一节 审计结束和复核程序的性质

第二节 期后事项及相关复核程序

第三节 客户声明书与对律师的询问函

第四节 工作底稿和财务报表的复核

第五节 审计后的责任

第十三章 审计报告

第一节 审计报告的性质

第二节 保留意见、无法表示意见和否定意见

第三节 带解释段的无保留意见的审计报告

第四节 审计人员与客户的沟通

参考文献

后记

《风险导向审计》分十三章来诠释风险导向审计的有关问题。第一章绪论。通过审计本质的历史考察，在分析代理论、信息论、保险论的基础上，结合审计所处的社会环境，以结构论来解释审计本质，并由此引中出审计风险；在此基础上，本章接着分析了审计模式发展的四阶段及风险导向审计产生与发展的背景，目的在于寻求风险导向审计赖以生存的社会需求，最后介绍了风险导向审计的步骤和方法。第二章系统地论述了审计目标与审计责任。论述了由于审计目标+的变化和审计范围的扩大导致了风险导向审计的产生。审计目标是通过审计过程来完成的，审计目标不同，审计过程也不完全相同。同时还论述了审计的具体目标和审计认定的关系。 第三章论述了经营风险对审计的影响。首先了解客户的经营风险，在梳理各种审计风险概念的基础上，以系统的观点，把各种各样的概念整合在一起，为利于审计的实施，把审计风险从传统的分解为固有风险、控制风险和察觉风险，改为分解为重大错报风险和检查风险。同时，分析了审计风险的要素（属概念）和审计风险模型，以为审计风险的衡量建立客观基础。本章还阐述了客户风险管理、风险管理流程、风险分析矩阵，以及它们与审计过程的结合。第四章介绍了风险评估。主要内容包括了解客户及其环境、了解内部控制。在此基础上介绍了客户整体层面的风险分析，它是与风险导向审计对应的。再下来讨论了应对客户整体层面风险的业务流程。
第五章介绍了风险应对。主要包括针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序，讨论了控制测试、实质性程序两种常用的审计方法。
第六章、第七章介绍了抽样技术在控制测试和实质性程序中的应用。在介绍基本原理的基础上，着重讨论了其在风险导向审计中的简单运用。
第八章、第九章、第十章、第十一章论述了销售与收款循环、采购与付款循环、存货与仓储循环、筹资和投资循环的控制测试与实质性程序，针对重要交易和账户余额的审计程序和方法。
第十二章概括了审计结束后的工作。包括期后事项的复核、客户管理层声明书、对律师的审计询问函、工作底稿和财务报表的复核等。
第十三章主要讨论了审计报告。
应该说明的是，《风险导向审计》从开始构思、撰写，到文字处理和出版，历经三年有余。在这过程中，得到了许多同志的关心和帮助。《风险导向审计》所讨论的风险导向审计是审计实践之一隅，但它对审计实务的影响是全面的，因而《风险导向审计》研究所采取的角度，意在“非不能，实不能”包罗万象地讨论风险导向审计。《风险导向审计》所论述的研究结果绝不是研究的终点。随着我国社会主义市场经济的深入发展，审计风险必然也会朝纵深发展，新的问题将不断出现，书中存在错误在所难免，需要人们不断地去潜心研究和深入探讨，并不吝赐教，使笔者能不断修正《风险导向审计》的错误。