税收与纳税筹划

第一章　总论　第一节　税收基础知识　　一、税收的概念及特征　　二、税收制度的概述　　三、税收制度构成要素　　四、税收的分类及我国现行税制结构　第二节　纳税工作基本内容　　一、税务登记　　二、账簿、凭证管理　　三、发票管理　　四、纳税申报　　五、税款缴纳　第三节　税收筹划基础　　一、税收筹划的含义与原则　　二、税收筹划的基本技术与程序　第二章增值税　第一节　增值税概述　　一、增值税的纳税人　　二、增值税的征税范围　　三、增值税税率与征收率　第二节　增值税应纳税额的计算　　一、一般纳税人应纳税额的计算　　二、小规模纳税人应纳税额的计算　……第三章　消费税第四章　营业税第五章　行为税第六章　关税第七章　企业所得税第八章　个人所得税第九章　资源课税第十章　财产课税参考文献

　　随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立，税收体制不断完善和发展。税收筹划是在市场经济条件下经济利益主体降低税收成本、提高经济效益的必然产物。依法纳税是每个公民的义务，合理合法的税收筹划也是纳税人的基本权利。税收筹划对财经类和经济管理类学生来说是一门相当重要的课程，对企业管理者而言是一项必须掌握的技能。　　本书的编写人员全部都是长期从事税收及纳税筹划教学的一线教师，在长期的教学实践中发现，要想有效地进行纳税筹划，税收制度基本知识的学习是掌握税收筹划的方法与技巧的基础。目前，许多介绍税法和纳税筹划知识的教材是分开的。这种税法和纳税筹划的知识分开来学的教材体例，使学生的知识不连贯，不利于学生和企业财务人员融会贯通地运用税收政策进行纳税筹划。因此，本书的编写人员提出了新的构架思路，将税收和纳税筹划的知识整合在一起。首先，以总论的形式对税收的基本理论和税收筹划的基本原理和方法作概括性介绍，然后按照现行税制的分类方法，以税种为顺序排列章节，分税种介绍其征收范围、税率、纳税计算办法、申报方法等实际操作技能。并将各税种纳税筹划的方法和技巧从实务操作意义上进行分析、提炼、归纳，针对每章的难点和重点问题配以丰富的案例加以说明，以助学生理解和掌握。教学实践证明，这种税收法规介绍与纳税筹划案例分析相结合的方式，便于学习者在透彻理解和扎实掌握税收实务基础上，熟练运用税收筹划具体方法对企业经营活动进行合理合法的纳税筹划，较好地满足高职高专层次学生的教学需要．