企业纳税实务与会计处理

第一章营业税纳税实务与会计处理

第一节营业税制度的基本内容

一、营业税的纳税义务人

二、营业税的扣缴义务人

三、营业税的征收范围

四、营业税征收范围的一些特殊规定

五、营业税的税目、税率

第二节营业税的税收优惠政策

一、营业税的起征点

二、营业税的减免税

第三节营业税的计税依据及应纳税额的计算

一、提供应税劳务的计税依据及应纳税额的计算

二、销售不动产、转让无形资产的计税依据及应纳税额的计算

第四节营业税的账务处理

一、提供应税劳务的账务处理

二、转让无形资产的账务处理

三、销售不动产的账务处理

第五节营业税的纳税管理

一、营业税纳税义务发生的时间

二、营业税的纳税地点

三、营业税的纳税期限

第二章消费税纳税实务与会计处理

第一节消费税制度的基本内容

一、消费税的纳税义务人

二、消费税的征税范围

三、消费税的税目、税率及征收范围

第二节消费税的税收优惠政策

第三节消费税应纳税额的计算

一、应纳税额的计算方法

二、外购应税消费品已纳税款的扣除

三、委托加工应税消费品应纳税额的计算

四、自产自用应税消费品应纳税额的计算

五、进口应税消费品应纳税额的计算

六、纳税人兼营不同税率应税消费品的处理

七、出口应税消费品退(免)税

第四节消费税的账务处理

一、会计科目设置

二、消费税账务处理的一般规定及举例

第五节消费税的纳税管理

一、消费税的纳税环节

二、消费税的纳税义务时间

三、消费税的纳税期限

四、消费税的纳(退)税地点

第三章增值税纳税实务与会计处理

第一节增值税制度的基本内容

……

第四章企业所得税纳税实务与会计处理

第五章个人所得税纳税实务与会计处理

第六章房产税与城市房地产税纳税实务与会计处理

第七章关税纳税实务与会计处理

第八章其他税种纳税实务与会计处理

　　为了适应近年来会计准则、税法的不断变化，帮助广大会计和相关人员学习和掌握新制度下会计和税务知识、方法和技能，本书全面系统地介绍了新准则体系对税务会计处理的影响，并按新会计业务和新会计科目体系进行会计处理，反映了最新税收法规的变化。全书共分八章，每章包括基本内容、优惠政策、应纳税额计算、账务处理和纳税管理等部分，涵盖了营业税、消费税、增值税、企业所得税、个人所得税、房产税与城市房产税、关税及其他税种共15个。本书可用作大专院校相关专业的本科生、研究生教学的教材及参考用书，还可供企业财务管理从业人员工作使用。