企业财务报表审计方法与实务

第一章会计报表审计业务规划

第一节会计报表审计业务活动构成

一、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

二、评价遵守职业道德规范的情况

三、及时签订或修改审计业务约定书

第二节确定总体审计策略

一、制定总体审计策略应考虑的事项

二、总体审计策略的内容

三、总体审计策略记录模式范例

第三节编制具体审计计划

一、风险评估程序

二、计划实施的进一步审计程序

三、计划实施的其他审计程序

第四节审计计划的处理

一、审计计划的更改

二、审计计划的指导、监督与复核

三、就审计计划与治理层和管理层沟通

四、对计划审计工作的记录

五、具体审计计划记录模式范例

第二章会计报表审计技术

第一节审计重要性判断

一、审计重要性的特性

二、重要性水平的确定

三、重要性与审计风险和审计证据的关系及其对审计程序的影响

四、重要性在审计报告阶段的运用

五、重要性的其他处理

第二节审计风险及其应对程序

一、审计风险概述

二、审计风险的应对程序

第三节内部控制考察

一、内部控制与审计模式的演进

二、内部控制的构成要素

三、了解与评估内部控制

四、内部控制的固有局限性

第四节审计抽样方法

一、审计抽样方法的演变过程

二、审计抽样过程

三、审计抽样与审计风险

四、符合性测试中的属性抽样

五、实质性测试中的变量抽样

第三章销售循环审计方法与实务

第一节主营业务收入的审计

一、编制或取得主营业务收入明细表并进行账表核对

二、进行主营业务收入的分析性复核

三、审查主营业务收入确认的正确性

四、审查销售退回、折扣与折让的处理是否正确

第二节应收账款的审计

一、获取或编制应收账款明细表

二、编制或获取应收账款账龄分析表

三、实施应收账款的分析性复核

四、函证应收账款

五、审查未函证的应收账款

六、截止期测试

七、所有权测试

第三节坏账准备的审计

一、核对坏账准备的账表数是否相符

二、审查坏账准备的计提金额是否正确

三、审查坏账损失的确认和转销是否正确

四、确认坏账准备的报表披露是否恰当

第四节现金及银行存款结余额的审计

一、核对总账与日记账的账簿记录是否相符

二、盘点库存现金

三、编制或获取银行存款余额调节表，同时函证银行存款

第四章购货循环审计方法与实务

第一节应付账款审计

一、获取或编制应付账款明细表

二、审查应付账款明细账

三、函证应付账款

四、审查未入账的应付账款

第二节固定资产审计

一、索取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表

二、验证固定资产的所有权

三、实地观察固定资产

四、审查固定资产增加情况

五、审查固定资产减少情况

六、审查固定资产折旧情况

七、审查固定资产减值情况

第三节其他相关内容审计

一、预付账款审计

二、应付票据审计

三、工程物资审计

四、在建工程审计

第五章生产与费用循环审计方法与实务

第一节存货审计

一、运用分析性复核程序进行存货审计

二、确定各存货明细项目与总账、报表的余额是否相符

三、存货监盘

四、确定存货是否归被审计单位所有

五、确定存货的品质状况，存货跌价准备的计提是否合理

六、确定存货的计价方法是否恰当

七、存货相关账户审计

八、确定存货在会计报表的披露是否恰当

第二节应付职工薪酬审计

第三节营业成本审计

一、直接材料成本的审计

二、直接人工成本的审计

三、制造费用的审计

四、生产成本的审计

五、主营业务成本的审计

第四节其他相关账户的审计

一、待摊费用审计

二、预提费用审计

三、管理费用审计

四、营业外支出审计

五、所得税审计

第六章筹资与投资循环审计方法与实务

第一节借款审计

一、银行借款的审计

二、财务费用的审计

三、应付债券的审计

第二节所有者权益审计

一、股本或实收资本审计

二、资本公积审计

三、盈余公积审计

四、未分配利润审计

第三节投资审计

第四节其他相关内容审计

一、其他应收款审计

二、其他应付款审计

三、长期应付款审计

四、应付股利审计

五、无形资产审计

六、长期待摊费用审计

七、管理费用审计

八、营业外支出审计

九、所得税费用审计

第七章会计报表审计的依据、证据与工作底稿

第一节会计报表审计的依据

一、会计报表审计依据的特征

二、会计报表审计依据的内容结构

第二节会计报表审计证据

一、会计报表审计证据的含义

二、会计报表审计证据的特征

三、会计报表审计证据的类型

四、审计证据的搜集、鉴定、综合和运用

第三节会计报表审计工作底稿

一、审计工作底稿的含义

二、审计工作底稿的分类

三、会计报表审计工作底稿的编制

四、会计报表审计工作底稿的归档管理

第八章审计报告

第一节期初余额审计

一、期初余额及其审计目标

二、期初余额审计程序

三、期初余额的审计结论及处理

第二节或有事项审计

一、或有事项的种类

二、或有事项的审计程序

第三节期后事项审计

一、期后事项的特性

二、期后事项的审计程序与审计结论

第四节审计报告的格式与编制

一、审计报告的种类和基本内容

二、不同审计意见类型的审计报告

三、审计报告的编制

　　财务分析是为了帮助企业管理当局和投资大众预测企业未来的盈余、股利与现金流量的风险，评估目前上市股票的内在价值，从而更好地帮助公司规划未来，帮助投资者进行投资决策。本书主要介绍企业会计报表审计方法与实务。