财政学

第一章 财政概论 1

第一节 财政及其特征 1

一、从财政现象谈起 1

二、财政的产生和发展 2

三、财政的一般概念 5

四、公共财政的基本特征 6

第二节 政府与市场 7

一、效率与公平 8

二、资源配置的两种方式 9

三、市场失灵及其表现 10

四、政府失灵及其表现 12

五、政府与市场的基本分工 13

第三节 财政的职能 14

一、资源配置职能 14

二、收入分配职能 17

三、经济稳定职能 18

本章小结 20

习题 20

案例分析 21

第二章 财政支出 23

第一节 财政支出概述 23

一、财政支出的含义、原则和分类 23

二、财政支出范围与财政支出规模 30

三、财政支出效益分析 33

第二节 购买性支出 35

一、消费性支出 35

二、投资性支出 37

三、政府采购制度 39

第三节 转移性支出 42

一、社会保障支出 43

二、财政补贴 48

三、税收支出 50

本章小结 51

习题 52

案例分析 54

第三章 财政收入 57

第一节 财政收入概述 57

一、财政收入的含义 57

二、财政收入分类的依据 58

三、财政收入的分类 58

第二节 财政收入规模 61

一、财政收入规模的含义 61

二、财政收入规模的衡量指标 62

三、影响财政收入规模的因素 63

四、我国财政收入规模分析 66

第三节 财政收入结构 69

一、财政收入分项目构成 70

二、财政收入所有制构成 72

三、财政收入的部门构成 73

本章小结 74

习题 75

案例分析 76

第四章 税收原理 81

第一节 税收概述 81

一、税收的基本概念 81

二、税收的形式特征 83

三、税收的分类 84

第二节 税收原则 86

一、税收原则主要观点阐述 86

二、现代西方税收原则 89

三、 我国社会主义市场经济中的税收原则体现 92

第三节 税收负担与税负转嫁 93

一、税收负担 93

二、税负转嫁 95

第四节 税收效应 101

一、税收宏观作用机制 101

二、税收微观作用机制 102

本章小结 103

习题 104

案例分析 105

第五章 税收制度与税收管理制度 107

第六章 流转税 127

第七章 所得税 167

第八章 财产税 207

第九章 资源税与行为税 227

第十章 国债原理与制度 253

第十一章 国家预算及预算管理体制 279

第十二章 财政平衡与财政政策 301

第十三章 开放经济条件下的财政问题 319

参考文献 355

财政学是大学本科经济类和管理类众多专业的核心课程。本书采用财政学界公认的“财政理论基础—财政支出—财政收入—财政管理与政策”的框架结构，全面准确地阐述财政领域的基础知识、基本理论与基本技能。全书内容包括市场经济条件下的财政职能、财政支出、财政收入、税收原理、税收制度与税收管理制度、流转税、所得税、财产税、资源税与行为税、国债原理与制度、国家预算及预算管理体制、财政平衡与财政政策、开放经济条件下的财政问题等。本书的特色在于突出培养应用技能型人才的财税实践技能，探索应用技能型人才培养所需的财税知识体系，用较大篇幅突出介绍未来实际工作中经常用到的税收知识，体现出极强的应用性和实用性的特色。本书内容新颖，截至2015年8月财税实践中的很多新法规、新案例、新数据等都在本书中得到体现。本书既可以作为经济管理类和公共管理类本科生的教材，也可作为其他相关人员的教材和参考读物。本书对应的电子课件、习题和答案、模拟试题和答案可以到http://www.tupwk.com.cn网站下载。

本书内容涵盖了从财政理论、税收制度、国债以及国家预算、财政政策等多方面知识。具体包括市场经济条件下的财政职能，财政支出的分类、范围、规模，财政收入的分类、财政收入合理规模的确定等内容，税收基本理论以及我国现行税制中流转税类、所得税类、资源、财产和行为课税各个税种的基本要素与操作实务，税收征收管理的基本内容与方法，