中国上市银行内部控制实质性漏洞信息披露机制研究

1.绪论

1.1研究的背景与意义

1.2研究的思路和方法

1.2.1研究思路

1.2.2研究方法

1.3研究框架和创新之处

1.3.1研究框架

1.3.2创新之处

2.文献回顾

2.1相关概念的界定

2.1.1 内部控制的概念

2.1.2实质性漏洞的概念

2.1.3信息披露的概念

2.1.4 内部控制实质性漏洞信息披露的概念

2.2国外相关研究综述

2.2.1 国外相关法规对内部控制的有关要求

2.2.2实质性漏洞的含义及类型

2.2.3实质性漏洞披露的影响因素

2.2.4存在实质性漏洞的公司特征及其影响因素

2.2.5 上市银行实质性漏洞信息披露的相关研究

2.3国内相关研究综述

2.3.1 国内相关法规对内部控制信息披露的要求

2.3.2 内部控制信息披露现状的研究

2.3.3 内部控制信息披露的影响因素研究

2.3.4实质性漏洞披露现状的研究

2.3.5信息披露的监管研究

2.3.6上市银行信息披露的特质研究

3.相关理论基础分析

3.1 上市银行信息披露的相关理论分析

3.1.1委托代理理论

3.1.2信息不对称理论

3.1.3信号传递理论

3.1.4市场约束理论

3.2公司治理的理论基础

3.2.1利益相关者理论

3.2.2双重委托代理理论

3.3金融监管理论

3.3.1监管激励理论

3.3.2基于市场约束的金融监管理论

3.3.3金融监管的法律理论

3.4信息披露机制与公司治理、金融监管之间的关系

4.上市银行业务分析及行业特征

4.1上市银行业务分析

4.1.1按资产负债表分类

4.1.2按服务对象分类

4.2上市银行实质性漏洞相关行业特征

4.2.1高资产负债比

4.2.2高风险聚集性

4.2.3交易的非透明性

4.2.4强大的外部性

4.2.5严格的政府管制特征

4.2.6公司治理的特殊性

4.2.7上市银行行业及治理特征对实质性漏洞的影响

5.上市银行治理现状及特点

5.1 上市银行股东与股东大会

5.1.1上市银行股权属性

5.1.2上市银行股权集中度

5.1.3上市银行内部人持股

5.2上市银行董事与董事会

5.2.1 上市银行董事与董事会的基本特征

5.2.2上市银行独立董事

5.2.3上市银行董事会专门委员会的设置

5.3上市银行监事与监事会

5.4上市银行高级管理层

6.上市银行内部控制实质性漏洞披露现状分析——基于民生银行的案例分析

6.1 案例的选取——公司情况简介

6.2内部控制信息披露状况分析

6.2.1 内控信息披露的详略程度

6.2.2 内控信息披露的分布状况

6.2.3 内控信息披露的连续性

6.3实质性漏洞的披露情况

6.3.1实质性漏洞披露的数量

6.3.2实质性漏洞披露的载体

6.3.3实质性漏洞披露的类型

6.4分析结论

7.上市银行实质性漏洞信息披露机制构成要素

7.1 内部控制实质性漏洞的概念界定及分类

7.1.1 内部控制实质性漏洞的界定

7.1.2内部控制实质性漏洞的分类

7.2内部控制实质性漏洞信息披露的评价主体

7.2.1董事会及管理层

7.2.2会计师事务所

7.2.3监管部门

7.3内部控制实质性漏洞信息披露的评价方式

7.3.1 自我评价

7.3.2外部评价

7.4内部控制实质性漏洞信息披露的披露报告

7.4.1 自评报告

7.4.2事务所审核报告

7.4.3监管机构审定报告

7.5 内部控制实质性漏洞信息披露的披露方式

7.5.1自愿公开披露

7.5.2强制性披露

7.6 内部控制实质性漏洞信息披露的披露频率

7.6.1 定期披露

7.6.2不定期披露

8.上市银行实质性漏洞信息披露机制的运行分析

8.1 内部控制实质性漏洞信息披露机制的作用分析——框架构建

8.2 内部控制实质性漏洞信息披露机制的运行分析

8.2.1 机制运行的前提保障

8.2.2机制的功能

8.2.3机制的有效性

9.上市银行内部控制实质性漏洞信息披露机制的经济作用分析

9.1披露与公司发展

9.2披露与公司治理

9.3披露与风险控制

9.4披露与银行监管

9.5披露与金融安全

10.主要结论与政策建议

10.1主要结论

10.2政策建议

附录

附录1

附录2

参考文献

致谢

《中国上市银行内部控制实质性漏洞信息披露机制研究基于公司汉理及银行监管视角》首次把上市银行内部控制中的实质性漏洞作为专门的对象进行了研究，分析了上市银行公司治理的特殊性问题，对加强上市银行内部控制实质性漏洞信息的披露监管和构建其披露框架进行了有益的尝试，建议可以通过建立完善的实质性漏洞信息披露机制，进一步明确上市银行内部控刳中实质性漏洞信息披露相关主体的职责，加强内部控制中实质性漏洞信息披露的监管以及建立健全相关的处罚机制等措施，改善上市银行内部控制实质性漏洞信息的披露现状。《中国上市银行内部控制实质性漏洞信息披露机制研究基于公司汉理及银行监管视角》共分为十个部分，第一章，绪论。绪论中介绍了《中国上市银行内部控制实质性漏洞信息披露机制研究基于公司汉理及银行监管视角》的研究背景和意义、研究思路和方法，针对《中国上市银行内部控制实质性漏洞信息披露机制研究基于公司汉理及银行监管视角》的研究目标确定了《中国上市银行内部控制实质性漏洞信息披露机制研究基于公司汉理及银行监管视角》的研究内容和结构安排，并指出了《中国上市银行内部控制实质性漏洞信息披露机制研究基于公司汉理及银行监管视角》的创新之处。第二章，文献回顾。首先对《中国上市银行内部控制实质性漏洞信息披露机制研究基于公司汉理及银行监管视角》涉及的核心概念予以界定，包括内部控制的概念、实质性漏洞的概念以及实质性漏洞评价的概念等；其次从国内外两方面介绍有关的政策法规指引以及有关的文献资料。【作者简介】瞿旭，西南财经大学副教授、硕士生导师、审计学博士，加拿大蒙特利尔大学HEC商学院亚太区财务学客座教席，并曾赴德国柏林政治经济学院、加拿大蒙特利尔大学交流访问，兼任多家证券公司、上市银行财务咨询专家，先后主持参与多项国家社会科学基金课题、教育部课题，并参与多项国家级课题；在《管理世界》、《经济学动态》、《会计研究》、《投资研究》等国内权威期刊上发表过多篇文章。