简化、公平、促进经济增长

执行概要

第一章改革的理由

一、税制改革的复杂性

二、混乱和不公平

三、随意和不公平的税制

四、我们生活中的税法

第二章如何实现目标

第三章税收基础知识

一、税基

二、计算现行税制下的应纳税额

三、设置税率级次

四、纳税

五、缴纳“公平的份额”

六、税制的三个负担

七、是否有其他的道路

八、结论

第四章我们的起点

一、收入中性

二、AMT的负担

三、收入预测的限制

四、“预算期限”

五、收入预测并不准确

六、税制改革、累进性和税负的分配

七、简化

八、限制的解释：政策试验

九、使用消费型税基

第五章顾问团的建议

一、共同要素

二、共同原则

三、结论

第六章简化所得税方案

一、作用机制：简化所有纳税人的纳税过程

二、工作储蓄

三、自动储蓄

四、退休储蓄

五、家庭储蓄

六、简化的跨国公司税收

七、阻止国际税收避税的强化条款

八、累进税制

九、提高透明度，降低遵从成本

十、收入中性

十一、一个更能推动增长的税制

第七章增长与投资税收方案

一、消费税与所得税的比较

二、消费税能够刺激经济增长

三、增长与投资税收方案概述

四、家庭的增长与投资税收方案

五、公司的增长与投资税收方案

六、以单一税率一次征税的公司现金流

七、列支所有公司投资

八、使各种金融交易协调一致的税收待遇

九、税收损失的处理办法

十、跨境交易中的“目的地”税收

十一、实施增长与投资税收方案的其他问题

十二、转型

十三、累进性税制

十四、增长与投资税收方案之外的

累进性消费税方案

十五、累进性消费税方案的分配

十六、收入中性

十七、促进增长的税收方案

第八章增值税

一、简化所得税方案的调整

二、谁来纳税

三、实施增值税

四、税收政策的考虑：采用增值税的优点与缺点

五、政治经济的担忧

第九章国家零售税

一、没有现金补助计划的零售税

二、有现金补助计划的零售税

三、现金补助计划的管理将十分复杂

四、逃税、税基和所要求的修正税率

五、其他相关问题

六、小企业的遵从负担

七、转型的宏观经济影响

八、用增值税完全替代所得税

九、结论

　　本书根据美国联邦税制改革总统顾问团报告编译而成，是财政部财政科学研究所承担的世界银行第四期技术援助项目中《税制改革》课题的一项成果。该报告所体现的“简化”、“公平”和“促进经济增长”的精神实质代表了美国联邦政府对新一轮税制改革方向的基本定位，一定程度上反映了世界税制改革的基本趋势和最新动向。跟踪、了解和把握美国等世界发达市场经济国家的税改动态，对于研究和完善我国的税收制度具有重要的借鉴意义。