税收学

第1章 导论

教学目的与要求

教学要点

1.1 税收是什么

1.2 为什么要征税

本章小结

思考与实践

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第2章 税收学的分析方法

教学目的与要求

教学要点

2.1 福利经济学的分析方法

2.2 成本一效益分析法

本章小结

思考与实践

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第3章 税收的经济效应

教学目的与要求

教学要点

3.1 税收的微观经济效应

3.2 税收的宏观经济效应

本章小结

思考与实践

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第4章 税收原则

教学目的与要求

教学要点

4.1 税收效率原则

4.2 税收公平原则

本章小结

思考与实践

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第5章 税收收人与税式支出

教学目的与要求

教学要点

5.1 税收收入及其形式

5.2 税收收入测算

5.3 税式支出及其形式

5.4 税式支出的测算

本章小结

思考与实践

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第6章 税收转嫁与归宿

教学目的与要求

教学要点

6.1 税收转嫁与归宿的基本问题

6.2 税收转嫁与归宿的局部均衡分析

6.3 税收转嫁与归宿的一般均衡分析

6.4 市场结构对税负转嫁与归宿影响的局部均衡分析

本章小结

思考与实践

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第7章 税收成本

教学目的与要求

教学要点

7.1 税收成本及其构成

7.2 税收征管成本及其衡量

7.3 税收遵从成本及其衡量

7.4 税收成本的控制

本章小结

思考与实践

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第8章 税收制度

教学目的与要求

教学要点

8.1 税收制度要素

8.2 税收制度结构

8.3 税收制度设计

本章小结

思考与实践

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第9章 税收管理与税收管理体制

教学目的与要求

教学要点

9.1 税收管理

9.2 税收管理体制

本章小结

思考与实践

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第10章 税收筹划

教学目的与要求

教学要点

10.1 税收筹划及其原则

10.2 税收筹划的途径与方法

10.3 税收筹划的收益与成本

本章小结

思考与实践

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第11章 税收风险

教学目的与要求

教学要点

11.1 政府税收风险及其管理

11.2 企业税收风险及其管理

本章小结

思考与实践

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第12章 税收环境

教学目的与要求

教学要点

12.1 税收环境的含义与分类

12.2 税收环境的评估

12.3 税收环境的治理

本章小结

思考与实践

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参考文献

后记

税收是国家主权在经济领域的体现，是国家财政最主要的收入来源，也是政府调节经济的重要政策手段。税收学是一门介绍税收基础知识、揭示税收基本规律、研究税制设计、分析税收政策影响、探讨税收管理及其体制的科学，是财政税收专业和其他相关专业的重要课程。
近20年来，国内的税收学教学和教材可以根据内容分为三种类型：第一种是将税收学放在财政学的框架中，作为财政收入理论、实践和政策的一部分，不再单独开设税收学课程，这种情况一般出现在非财政税收专业的教学活动中；第二种是单独开设税收学课程和采用税收学教材，但是，其教学内容和教材编写往往是在税收理论的基础上更加侧重税收制度的讲解，特别是对中国税制的阐述；第三种也是单独开设税收学课程和采用税收学教材，但是，其教学内容和教材编写更加注重税收理论的系统性和动态性，仅将税收制度作为税收理论的一个组成部分，没有过多着力于税收制度。
随着我国高等教育国际化步伐的加快，借鉴国际经验，近年来，税收学教学内容与教材编写逐渐与国际接轨，逐步过渡到将税收理论与税收制度加以分离，并倾向于对税收理论的深入研究和对税收前沿与边缘问题的深入讨论，很多院校甚至选用英文原版教材作为本科生的主体教材，极大地推动了我国税收学教学内容的改革和教材编写水平的提高。
在本书的编写过程中，我们力图吸收近年来我国税收学教学和教材编写中已经取得的成果，并借鉴国外税收学教材编写的经验，更加明确地将税收学的基本理论系统地展现出来，摈除由于现有的税收学教材面面俱到带来的授课时间过长和忽视本科生思考能力与实践能力培养的问题，在凝练地介绍税收学的基础理论和部分前沿理论的基础上，加强学生思考能力与实践能力的培养，逐渐过渡到注重税收问题量化研究和问题导向型教学的方向上来。
近年来，国内外的税收理论与实践不断影响我国税收学的研究内容和发展方向，特别是随着我国经济模式的转型和经济实践的丰富，这种趋势越来越明显。鉴于这种情况，本书选取了一种简洁的理论框架，试图明了地将税收学的核心知识呈现出来，给学生以清晰的理论轮廓，然后通过“相关知识专栏”和“应用专栏”充实本书的知识体系，较好地将税收学的基本理论、前沿知识和实践加以结合，概括地阐述税收学中的共性问题。