财税法疏译

第一章 现实问题中的财税法问题 　一、引言 　二、财政危机中的财税宪政问题 　三、具体“税案”中的财税法问题 　四、本书所关注的两类财税法问题 第二章 解决财税法问题的相关主义 　一、两权分离主义的提出 　二、税收法定主义的重申 　三、财政联邦主义的引 第三章 财税法制度变迁中的重要问题 　一、财税法制度的稳定性与变易性 　二、财税法制度变迁中的普适性问题 　三、财税法的制度变迁与私法调整的协调 　四、“费改税”：财税法制度的内部协调 第四章 连接问题与主义的“可税性理论”

第一章 现实问题中的财税法问题 　一、引言 　二、财政危机中的财税宪政问题 　三、具体“税案”中的财税法问题 　四、本书所关注的两类财税法问题 第二章 解决财税法问题的相关主义 　一、两权分离主义的提出 　二、税收法定主义的重申 　三、财政联邦主义的引 第三章 财税法制度变迁中的重要问题 　一、财税法制度的稳定性与变易性 　二、财税法制度变迁中的普适性问题 　三、财税法的制度变迁与私法调整的协调 　四、“费改税”：财税法制度的内部协调 第四章 连接问题与主义的“可税性理论” 　一、问题与主义的理论连接 　二、对可税性理论的一般认识 　三、收益的可税性分析 　四、税收收入中的可税性问题 　五、非税收入及其可税性 第五章 财税法制度中的权利配置与保护 　一、对国家税收权利的强调与保护 　二、税收优先权的适当定位 　三、从退税权看纳税人权利的保护 　四、人本理念与纳税人权利 第六章 税法规制问题的典型探讨 　一、对税收逃避行为的规制 　二、对欠税行为的税法规制 　三、内部交易行为的税法规制 　四、对营利性组织的税法规制 　五、对非营利性组织的税法规制 　六、税法规制的博弈分析 主要参考书目 索引 后记 第一章 现实问题中的财税法问题 第二章 解决财税法问题的相关主义 第三章 财税法制度变迁中的重要问题 第四章 连接问题与主义的“可税性理论” 第五章 财税法制度中的权利配置与保护 第六章 税法规制问题的典型探讨 主要参考书目 索引 后记

本书从财政危机等现实问题出发，提出了在财税法领域应着重关注的"两类问题"和"三大主义"。在财税法的制度变迁中，上述的问题与主义尤其引人注目。为此，本书提出了连接问题与主义的"可税性理论"，以期为具体的制度建设提供理论指导，强化对各类主体及其行为的规制。基于税法在财税法中的重要地位，本书还着重以税法为例，探讨了税权的具体分配，并对各类主体及其行为的税法规制问题进行了典型分析。　　本书所探讨的财税法领域至为重要的基本问题，涉及到诸多相关学科的理论及具体制度，它既适合于法律类、经济类的本科生、研究生阅读，也可供对财税法有兴趣的各类人士参考。

财税法的生长与繁荣，乃经济、社会发展使然。财税法之伸展，已触及到法律调整的诸多领域，并带来了相关法学领域里的新问题，由此亦会推动相关法学学科乃至整个法学的发展。　　财税法所涉领域十分广阔，相关的财税法问题也比比皆是。对于如此众多的问题要密述详论，恐当世尚无人力所能及，因而只能择其要端，简陈疏议，于是便有了这本《财税法疏议》。　　《财税法疏议》，当然不敢效仿《唐律疏议》，它并非着重对现有财税法条文予以解析注释。称之为“疏议”，主要有以下几个考虑：　　其一，如前所述，财税法领域问题太多，波及方方面面，以至于法学领域的相关学科，以及经济学、政治学、社会学等诸多外围学科，都要考虑到财税法的因素，因而对于诸多财税法问题，只能依据一定的需要，甄别取舍，而无法面面俱到，一一详察细考，即只能是“疏散”之议，或称“散论”。　　其二，虽然“疏议”是一种“散论”，但应当有助于疏通或疏导财税法上盘根错节的各类关键问题，力求“形散而神不散”。就本书而言，集中关注的财税法问题只有两类，一类是财税宪政问题，一类是财税法制度的完善问题。这两类问题，彼此相依，与各类现实的财税法问题均有直接或间接的牵连，因而至少是解析相关财税法问题的重要线索。同样，对于这两类问题的关注，也应当贯穿于本书的始终，以疏导或疏通相关问题的讨论。因此，从目标上说，“疏议”又应当是一种“疏导”之议或“疏通”之议。　　其三，既然是一种“疏议”，当然同时也是“疏放”之议，即在内容安排上并不想受到一般选题的拘束，尤其不想受到一般的教材或者教材式作品的影响，而恰恰希望“任思绪在晚风中飞扬”。如果上达宏观，下至微观，经纬纵横之处，错综肯綮之罅，都能够游刃有余、酣畅淋漓地“疏议”一番，则虽然有时可能空阔失当，却也是一种境界，同时还可能触及到过去不曾论及的议题。　　其四，上述各种“疏议”的结果，可能就是“疏漏”之议。本书对于诸多问题的讨论，跨度相对较大，驾驭不易，加之某些方面无前人成说可鉴，各　　种疏漏、疏失、疏忽、疏阔，都可能出现。而恰恰是这些疏漏、疏失、疏忽、疏阔，可能价值更大，它们减少了同仁共同“试错”征途上的颠簸和艰辛。　　基于上述考虑，本书从财政危机和具体税案等现实问题出发，提出人们普遍关注的两类财税法问题，即财税宪政问题和财税法具体制度的完问题。在这两类问题中，体现着财


　　财税法的生长与繁荣，乃经济、社会发展使然。财税法之伸展，已触及到法律调整的诸多领域，并带来了相关法学领域里的新问题，由此亦会推动相关法学学科乃至整个法学的发展。　　财税法所涉领域十分广阔，相关的财税法问题也比比皆是。对于如此众多的问题要密述详论，恐当世尚无人力所能及，因而只能择其要端，简陈疏议，于是便有了这本《财税法疏议》。　　《财税法疏议》，当然不敢效仿《唐律疏议》，它并非着重对现有财税法条文予以解析注释。称之为“疏议”，主要有以下几个考虑：　　其一，如前所述，财税法领域问题太多，波及方方面面，以至于法学领域的相关学科，以及经济学、政治学、社会学等诸多外围学科，都要考虑到财税法的因素，因而对于诸多财税法问题，只能依据一定的需要，甄别取舍，而无法面面俱到，一一详察细考，即只能是“疏散”之议，或称“散论”。　　其二，虽然“疏议”是一种“散论”，但应当有助于疏通或疏导财税法上盘根错节的各类关键问题，力求“形散而神不散”。就本书而言，集中关注的财税法问题只有两类，一类是财税宪政问题，一类是财税法制度的完善问题。这两类问题，彼此相依，与各类现实的财税法问题均有直接或间接的牵连，因而至少是解析相关财税法问题的重要线索。同样，对于这两类问题的关注，也应当贯穿于本书的始终，以疏导或疏通相关问题的讨论。因此，从目标上说，“疏议”又应当是一种“疏导”之议或“疏通”之议。　　其三，既然是一种“疏议”，当然同时也是“疏放”之议，即在内容安排上并不想受到一般选题的拘束，尤其不想受到一般的教材或者教材式作品的影响，而恰恰希望“任思绪在晚风中飞扬”。如果上达宏观，下至微观，经纬纵横之处，错综肯綮之罅，都能够游刃有余、酣畅淋漓地“疏议”一番，则虽然有时可能空阔失当，却也是一种境界，同时还可能触及到过去不曾论及的议题。　　其四，上述各种“疏议”的结果，可能就是“疏漏”之议。本书对于诸多问题的讨论，跨度相对较大，驾驭不易，加之某些方面无前人成说可鉴，各　　种疏漏、疏失、疏忽、疏阔，都可能出现。而恰恰是这些疏漏、疏失、疏忽、疏阔，可能价值更大，它们减少了同仁共同“试错”征途上的颠簸和艰辛。　　基于上述考虑，本书从财政危机和具体税案等现实问题出发，提出人们普遍关注的两类财税法问题，即财税宪政问题和财税法具体制度的完问题。在这两类问题中，体现着财税法领域应当关注的三大主义，即两权分离主义、税收法定主义和财政联邦主义；上述问题和主义在财税法的制度变迁过程中，体现得尤为突出，为此，有必要在税法领域提出连接问题与主义的“可税性理论”，以指导具体的制度建设；而在具体的制度建设过程中，则应当关注各类主体的权利配置，以及对各类主体及其行为的规制问题。本书着重以在财税法中居于重要地位的税法为例，探讨了税权的具体分配，以及对各类主体及其行为的税法规制问题。 　　以上就是本书的主要内容，它们决定了本书的结构安排。本书共分为六章，每章既相互独立，又彼此联系，各章均涉及到财税法研究的两大核心问题，即财税宪政问题和财税法具体制度的完善问题；同时，每章又有若干个相对独立又彼此相关的“小问题”，在每个问题的讨论之后，都有“小结”来做简要总结，以期方便读者把握其要旨。

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