新增值税税务筹划与会计处理

前言

第1章增值税转型概述

1.1增值税的内涵与特点

1.1.1增值税的起源与发展

1.1.2增值税的含义与类型

1.1.3增值税的特点与优点

1.2增值税转型的理论与实践

1.2.1增值税转型的理论

1.2.2增值税转型的实践

1.3增值税转型的意义与机会

1.3.1增值税转型的意义

1.3.2增值税转型给企业带来的机会

第2章新增值税法的基本内容

2.1增值税征税范围

2.1.1增值税征税范围的一般规定

2.1.2增值税征税范围的特殊项目

2.2增值税纳税人

2.2.1增值税纳税人分类

2.2.2一般纳税人的认定和年审

2.2.3新办商贸企业一般纳税人的认定

2.3增值税税率和征收率

2.3.1增值税税率

2.3.2增值税征收率

2.3.3增值税的免税项目

2.4增值税发票

2.4.1专用发票的基本内容

2.4.2专用发票的使用

2.4.3退货或折让及丢失发票的处理

2.4.4增值税专用发票的管理

2.5增值税的征收管理

2.5.1纳税义务发生时间

2.5.2纳税期限

2.5.3纳税地点

2.5.4纳税申报

第3章新增值税法下增值税的计算

3.1销项税额的计算

3.1.1一般情况下销售额的确定

3.1.2特殊销售方式下销售额的确定

3.1.3销项税额的计算

3.2进项税额的计算

3.2.1进项税额的一般规定

3.2.2特殊情况的进项税额

3.2.3进项税额的计算

3.3应纳税额的计算

3.4出口退税的计算

3.4.1出口退税的一般规定

3.4.2“免、抵、退”税的计算

3.4.3“先征后退”的计算

3.5小规模纳税人增值税的计算

第4章新增值税法下增值税的税务筹划

4.1增值税纳税人的税务筹划

4.1.1一般纳税人与小规模纳税人的筹划

4.1.2增值税纳税人与营业税纳税人的筹划

4.2经营方式的税务筹划

4.2.1混合销售与兼营的税务筹划

4.2.2生产销售与受托加工的税务筹划

4.3销项税额的税务筹划

4.3.1销售方式的税务筹划

4.3.2贷款结算方式的税务筹划

4.4进项税额的税务筹划

4.4.1供贷方选择的税务筹划

4.4.2固定资产购进时间的税务筹划

4.5增值税减免税的税务筹划

4.5.1增值税一般优惠规定的税务筹划

4.5.2福利企业减免税的税务筹划

4.5.3资源综合利用产品和再生资源优惠政策

4.6增值税出口退税的税务筹划

第5章新增值税法下增值税的会计处理

5.1需要设置的会计科目

5.1.1“应交税费应交增值税”科目

5.1.2“应交税费未交增值税”科目

5.1.3“应交税费增值税检查调整”科目

5.2进项税额的会计处理

5.2.1一般情况下进项税额的会计处理

5.2.2进项税转出的会计处理

5.2.3出口退税的会计处理

5.3销项税额的会计处理

5.3.1一般情况下销项税额的会计处理

5.3.2视同销售的会计处理

5.3.3销售已使用过的固定资产的会计处理

5.3.4增值税优惠的会计处理

5.3.5应交增值税明细表的编制

5.4小规模纳税人增值税的会计处理

参考文献

　　本书根据最新修订的《增值税暂行条例》及其实施细则编写，并突出税法的最新变化，有利于读者把握改革的主要内容。全书在增值税应纳税额的计算、增值税税务筹划、增值税会计处理等部分，主要通过大量的案例来讲解相关内容，以求达到使复杂内容简单化，易于理解。尤其是增值税的税务筹划部分，更是注重案例的运用和分析，这会使读者更有感性认识。本书将有关增值税的全部内容分为四个部分：增值税的法律规定、增值税应纳税额的计算、增值税的税务筹划和增值税的会计处理。在每一部分中对转型后变化的内容都做了重点介绍。　　在美国次贷危机引发的金融危机正在对实体经济产生重大不利影响的形势下，我国适时推出了增值税改革，将生产型增值税转为消费型增值税。本书将转型后增值税的法律规定、税务筹划和会计处理的内容有机地统一起来，具有以下特点：体现了增值税改革的最新成果，大量案例贯穿始终；内容排列具有新颖性；关于增值税内容的介绍系统全面。　　本书适用于会计、审计、税务、财务管理等方面人员全面了解增值税的法律规定、税务筹划方法和会计处理方法，也可以作为其他人员参考学习使用。【作者简介】　　王素荣，女，辽宁省绥中人，1963年8月生，教授，中国注册会计师，中国注册税务师。2003年9月考入中央财经大学攻读会计学博士学位，师从孟焰教授。主持或参与省部级课题5项；在《财务与会计》、《财会月刊》、《中国税务》、《涉外税务》等刊物上发表论文30余篇，出版著作3部。