审计实务

上篇 审计准备

项目一 审计知识链接

任务1.1 审计相关概念

1.1.1 审计的概念

1.1.2 财务报表审计的含义

任务1.2 审计目标与审计程序

1.2.1 审计目标

1.2.2 审计程序

任务1.3 审计准则与审计标准

1.3.1 审计准则

1.3.2 审计标准

任务1.4 审计证据与审计风险

1.4.1 审计证据的概念

1.4.2 审计证据的搜集

任务1.5 审计过程及审计工作底稿

1.5.1 审计过程

1.5.2 审计工作底稿

课后复习

项目二 审计职业素养准备

任务2.1 审计职业道德

2.1.1 审计职业道德的概念框架及相关规定

2.1.2 审计职业道德的履行

任务2.2 审计法律责任

2.2.1 审计法律责任的概念

2.2.2 审计人员法律责任的认定

2.2.3 审计人员法律责任的相关规定

2.2.4 我国审计人员，尤其是注册会计师应如何规避审计法律责任

课后复习

项目三 审计工作准备

任务3.1 初步业务活动

3.1.1 初步业务活动概述

3.1.2 初步业务活动的内容

课后复习

中篇 审计实施

项目四 风险评估与风险应对

任务4.1 风险评估

4.1.1 了解被审计单位及其环境的总体要求及评估程序

4.1.2 了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）

4.1.3 了解被审计单位的内部控制

任务4.2 制订总体审计策略

4.2.1 总体审计策略

4.2.2 具体审计计划的内容

任务4.3 评估重大错报风险

4.3.1 识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险

任务4.4 风险应对

4.4.1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

4.4.2 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

任务4.5 风险评估工作底稿

课后复习

项目五 销售与收款循环审计

任务5.1 销售与收款循环内部控制审计

5.1.1 销售与收款循环内部控制涉及的基本职能单位

5.1.2 销售与收款循环内部控制的主要内容

5.1.3 销售与收款业务循环涉及的主要凭证与会计记录

任务5.2 销售与收款循环风险评估

任务5.3 主营业务收入实质性测试程序

任务5.4 应收账款实质性测试程序

课后复习

项目六 采购与付款循环审计

任务6.1 采购与付款循环内部控制

6.1.1 采购与付款循环内部控制涉及的主要职能单位

6.1.2 采购与付款循环内部控制涉及的主要业务活动

6.1.3 采购与付款循环涉及的主要凭证和会计记录

任务6.2 采购与付款循环风险评估

任务6.3 应付账款实质性测试程序

课后复习

项目七 存货与仓储循环审计

任务7.1 存货与仓储循环内部控制

7.1.1 存货与仓储循环内部控制涉及的基本职能单位

7.1.2 存货与仓储循环内部控制涉及的主要业务活动

7.1.3 存货与仓储循环涉及的主要凭证和会计记录

任务7.2 存货与仓储循环风险评估

任务7.3 库存商品实质性测试程序

课后复习

项目八 货币资金收款循环审计

任务8.1 货币资金收款循环内部控制

8.1.1 货币资金收款循环内部控制涉及的基本职能单位

8.1.2 货币资金收款循环内部控制涉及的主要业务活动

8.1.3 货币资金收款循环涉及的主要凭证与会计记录

任务8.2 货币资金收款循环风险评估

课后复习

项目九 货币资金付款循环审计

任务9.1 货币资金付款循环内部控制

9.1.1 货币资金付款循环涉及的基本职能单位

9.1.2 货币资金付款循环内部控制涉及的主要业务活动

9.1.3 货币资金付款循环涉及的主要凭证与会计记录

任务9.2 货币资金付款循环风险评估

任务9.3 现金和银行存款实质性测试程序

课后复习

项目十 人力资源与工薪循环审计

任务10.1 人力资源与工薪循环的特点

10.1.1 人力资源与工薪循环内部控制涉及的主要职能单位

10.1.2 人力资源与工薪循环内部控制

10.1.3 人力资源与工薪循环涉及的主要凭证与会计记录

任务10.2 人力资源与工薪循环内部控制风险评估

任务10.3 人力资源与工薪循环实质性测试程序

课后复习

项目十一 期后事项

任务11.1 期后事项性质和注册会计师责任

11.1.1 期后事项性质

11.1.2 注册会计师对资产负债表日后事项的责任和程序

任务11.2 期后事项实质性测试程序

课后复习

下篇 审计终结

项目十二 审计工作完成

任务12.1 完成审计工作概述

任务12.2 审计报告

12.2.1 相关概念

12.2.2 审计报告的基本内容

12.2.3 审计报告的类型

课后复习

参考文献

会计专业的学生要具备适应审计助理、资产评估助理、主审等岗位要求所必需的知识、素质和能力，就必须扎实掌握和学会整合审计、会计、管理、税务、法律、经济等相关理论知识，并了解最新的相关法律、法规。《高职高专工作过程导向新理念规划教材·财经系列：审计实务》以最新的独立审计准则及指南为参考依据，以风险导向审计模式下的审计岗位分工为项目来展开内容介绍，将全书分为上、中、下三篇，共十二个项目。《高职高专工作过程导向新理念规划教材·财经系列：审计实务》主要讲解财务报表审计程序、审计证据的获取和审计结论的形成过程，具体包括审计知识链接、审计职业素养准备、审计工作准备、风险评估与风险应对、销售与收款循环审计、采购与付款循环审计、存货与仓储循环审计、货币资金收（付）款循环审计、人力资源与工薪循环审计、期后事项、审计工作完成等内容。全书力求重点突出、简明扼要、通俗实用。 《高职高专工作过程导向新理念规划教材·财经系列：审计实务》可作为高职高专会计、审计及相关专业审计课程的教材，也可作为审计从业人员和其他相关人员的培训教材或学习参考书。