亚洲财务黑洞

中文版推荐序 巴曙松

序

本书的由来

致 谢

引 言

第1章 财务违规行为的评估框架

财务报表之间的勾稽关系

应计与递延项

典型的会计把戏

虚增收益

夸大财务业绩

操纵利润

虚增经营性现金流

公司治理及相关问题

结语

本章注释

本章参考资料

第2章 发现收益高估

激进的收入确认方式

低估或递延费用的确认

非经营性收益的划分

非经营性费用的划分

结语

案例研究

案例2.1 ：DN公司

案例2.2 JH林业

案例2.3 ：DF公司

本章参考资料

第3章 发现财务业绩被夸大

资产和负债被置于表外

其他表外融资及表外负债

高估资产

在资产负债表中高估资产价值

高估资产负债表中的资产数量

结语

案例研究

案例3.1 LN国际

案例3.2 奥林巴斯（Olympus）

案例3.3 OS集团（Oceanus）

本章注释

本章参考资料

第4章 发现利润操纵

应计及递延项调整

应收账款（应计收入）和坏账准备

递延（预收）收入

应计和递延（预付）费用

递延税金

或有损失和准备金账户

结语

案例研究

案例4.1 HT公司

案例4.2 WS公司

案例4.3 CS生物

本章参考资料

第5章 发现经营性现金流被高估

理解现金流量表

利用现金流量表来评估盈利质量

现金流把戏

结语

案例研究

案例5.1 RC商业

案例5.2 DG公司

案例5.3 YH公司

本章参考资料

第6章 评估公司治理和关联方事项

董事会治理和独立董事

股东的权利

连锁董事制度

关联交易

超额报酬

个人侵占或挪用公司资产

缺乏透明性

审计机构问题

结语

案例研究

案例6.1 CVT公司

案例6.2 PD煤业

案例6.3 SE科技公司

本章注释

本章参考资料

第7章 总结和指引

总结

发现篡改账目的诀窍

结语

案例研究

案例7.1 韩国塞尔群生物制药公司（Celltrion， Inc）

案例7.2 RG矿业

案例7.3 FT科技

本章参考资料

关于作者

审校专家

《亚洲财务黑洞》一书为揭示违规行为提供了分析框架。《亚洲财务黑洞》探讨了包括亚洲地区的特殊规定在内的国际会计报告准则。陈竞辉和罗宾臣在学术界以及亚洲财务方面的综合背景，使他们拥有了多样化的研究视角，并令他们成为该领域专业。在《亚洲财务黑洞》中，他们将阐释如下问题：发现独立于特定会计准则的违规行为；亚洲市场常见的违规行为；美国与亚洲财务造假的异同；发现违规行为的总体框架。《亚洲财务黑洞》使用真实案例来阐释提及的概念，并聚焦于亚洲公司。作为首部针对亚洲市场造假以及违规行进行深入研究的书籍，《亚洲财务黑洞》力求为国际报告准则的演进留下宝贵资料。

准备投资，却担心上市公司报表不实，欺骗投资者？
　　两位受过会计专业训练并有多年实践经验的CFA特许资格认証持有人，以亚洲公司的实例，探讨如何通过分析公司财务报表来发现财务违规的蛛丝马迹。
　　亚洲地区，特别是中国，正逐渐成为投资活动的温床。近年来，亚洲已经出现了不少财务造假丑闻——堪比我们在美国和欧洲见到的财务丑闻。评估潜在的或已经启动的海外投资，需要依赖于财务报表，以及因地区而异的丰富参数。为了能够有效地对财务报表进行分析，首先需要理解财务报告背后的框架体系。
　　《亚洲财务黑洞》为揭示违规行为提供了分析框架，探讨了包括亚洲地区特殊规定在内的国际会计报告准则。两位作者在学术界以及财务行业的综合背景，使其拥有了多样化的研究视角，并令他们成为该领域的专业。在《亚洲财务黑洞》中，作者阐述了亚太地区常见的违规行为，以及一些需要关注的警示信号。每一章都包含如下内容：一张包含不同分析技术的实用检查列表，全面概括公司很常使用的会计把戏，以及一个亚洲公司的完整案例研究。
　　《亚洲财务黑洞》不仅对所发现的会计违规行为进行了综合概述，还有助于专业人士完成从会计准则到国际财务报告准则的转换。财务专业人士需要进一步确保作出理性明智的投资决策，并且避开亚洲地区特有的舞弊行为，而本书是其可参考的资源。作为首部针对亚洲市场造假以及违规行为进行深入研究的书籍，《亚洲财务黑洞》力求为国际财务报告准则的演进留下宝贵资料。