审计原理与实务

项目一　审计职业道德　1

学习目标　1

模块一　审计环境　1

案例导入　1

相关知识　2

一、注册会计师审计的起源、形成与发展　2

二、注册会计师审计的性质　3

拓展阅读　11

自我检测　13

一、单选题　13

二、多选题　14

三、案例题　14

模块二　注册会计师的法律责任　15

案例导入　15

相关知识　15

一、注册会计师承担法律责任的依据及其认定　15

二、我国注册会计师承担的民事法律责任　18

拓展阅读　22

自我检测　23

一、单选题　23

二、多选题　24

三、案例题　25

模块三　职业道德基本原则和概念框架　27

案例导入　27

相关知识　27

一、注册会计师职业道德的含义　27

二、职业道德基本原则　27

三、职业道德概念框架　30

四、职业道德概念框架的运用　35

拓展阅读　41

自我检测　42

一、单选题　42

二、多选题　44

三、案例题　44

模块四　审计业务对独立性的要求　45

案例导入　45

相关知识　46

一、独立性概念框架　46

二、注册会计师保持独立性的期间　47

三、在审计客户中拥有经济利益时对独立性的要求　48

四、与审计客户或其高级管理人员存在商业关系时对独立性的要求　49

五、与“董、高、特”存在家庭和私人关系时对独立性的要求　50

六、为审计客户提供非鉴证服务时对独立性的要求　51

七、与审计客户发生雇佣关系时对独立性的影响　52

八、与审计客户长期存在业务关系时对独立性的要求　53

九、确定审计收费时对独立性的要求　53

拓展阅读　55

自我检测　56

一、单选题　56

二、多选题　57

三、案例题　58

项目二　审计专业知识　60

学习目标　60

模块一　审计目标与审计过程　60

案例导入　60

相关知识　60

一、审计目标的含义和类型　60

二、财务报表审计总目标与执行审计工作的前提　61

三、认定与具体审计目标　66

四、审计过程与审计目标的实现　70

拓展阅读　72

自我检测　73

一、单选题　73

二、多选题　74

三、案例题　75

模块二　审计重要性、审计风险与错报　76

案例导入　76

相关知识　76

一、审计重要性的含义及重要性水平的确定　76

二、审计风险　79

三、审计重要性与审计风险的关系　81

四、错报以及评价审计过程中识别出的错报　82

拓展阅读　86

自我检测　86

一、单选题　86

二、多选题　87

三、案例题　88

模块三　审计证据　89

案例导入　89

相关知识　89

一、审计证据的含义及其特征　89

二、获取审计证据的具体审计程序　92

三、函证　96

四、分析程序　103

拓展阅读　105

自我检测　105

一、单选题　105

二、多选题　107

三、案例题　107

模块四　审计抽样　108

案例导入　108

相关知识　108

一、审计抽样的含义、特征及应用　108

二、抽样风险和非抽样风险　110

三、统计抽样和非统计抽样　111

四、传统变量抽样　113

五、审计抽样的步骤　114

六、审计抽样在控制测试中的应用　121

七、审计抽样在细节测试中的应用　121

拓展阅读　122

自我检测　123

一、单选题　123

二、多选题　124

三、案例题　125

模块五　审计工作底稿和审计档案　127

案例导入　127

相关知识　127

一、审计工作底稿　127

二、审计档案　133

拓展阅读　134

自我检测　137

一、单选题　137

二、多选题　139

三、案例题　139

项目三　审计技能实践　141

学习目标　141

模块一　接受业务委托和计划审计　141

案例导入　141

相关知识　142

一、接受业务委托　142

二、计划审计　152

拓展阅读　159

自我检测　160

一、单选题　160

二、多选题　161

三、案例题　162

模块二　风险评估　162

案例导入　162

相关知识　163

一、风险评估及其总体要求　163

二、风险评估程序的实施　164

三、项目组内部讨论　189

拓展阅读　191

自我检测　192

一、单选题　192

二、多选题　193

三、案例题　194

模块三　风险应对　196

案例导入　196

相关知识　196

一、风险应对及其总体要求　196

二、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施　197

三、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序　199

四、控制测试　201

五、实质性程序　204

拓展阅读　206

自我检测　207

一、单选题　207

二、多选题　208

三、案例题　209

模块四　各类交易和账户余额的审计　210

案例导入　210

相关知识　211

一、销售与收款业务循环的审计　211

二、采购与付款业务循环的审计　218

三、生产与存货业务循环的审计　225

四、货币资金业务循环的审计　233

拓展阅读　240

自我检测　242

一、单选题　242

二、多选题　243

三、案例题　243

模块五　完成审计工作和编制审计报告　244

案例导入　244

相关知识　245

一、完成审计工作　245

二、编制审计报告　252

拓展阅读　264

自我检测　264

一、单选题　264

二、多选题　265

三、案例题　266

附录A　项目综合检测　268

项目一　综合检测　268

一、单选题　268

二、多选题　273

三、案例题　275

项目二　综合检测　280

一、单选题　280

二、多选题　285

三、案例题　287

项目三　综合检测　292

一、单选题　292

二、多选题　296

三、案例题　299

附录B　期末综合检测　308

试卷一　308

一、单选题　308

二、多选题　311

三、案例题　313

试卷二　315

一、单选题　315

二、多选题　318

三、案例题　319

试卷三　321

一、单选题　321

二、多选题　324

三、案例题　326

参考文献　328

本书以培养学生的审计职业道德、专业知识和技能实践为核心，以工作过程为导向，以实际操作为主体、理论原理为辅助，采用“项目—模块”教学方式组织学习内容，主要内容包括三个项目——审计职业道德、审计专业知识和审计技能实践。每个项目又分为若干个模块，每个模块由“案例导入”、“相关知识”、“拓展阅读”和“自我检测”四部分组成。每学完一个项目后，可以通过“项目综合检测”进行复习、巩固。完成本书的学习后，可使用“期末综合检测”进行模拟考试。通过这样的学习和反复训练，学生不仅能够掌握审计的基本原理，而且能够掌握审计工作的实际操作方法，达到初级(助理)审计师的水平。
　　本书可作为高等职业技术学院会计类、财务管理类、审计类专业的教学用书，也可供有关企业审计岗位工作人员参考、学习、培训之用。