纳税筹划

第一章 纳税筹划概述

学习目标

案例导入

第一节 纳税筹划的概念及特点

一、纳税筹划的概念

二、纳税筹划的特点

第二节 纳税筹划的原则与目标

一、纳税筹划的原则

二、纳税筹划的目标

第三节 纳税筹划与偷税、避税的关系

一、纳税筹划与偷税的关系

二、纳税筹划与避税的关系

第四节 纳税筹划的原因与效应

一、纳税筹划的原因

二、纳税筹划的效应

本章小结

复习思考题

知识应用

第二章 增值税的纳税筹划

学习目标

案例导入

第一节 增值税概述

一、增值税的概念和特点

二、增值税的分类和改革

三、增值税的纳税义务人

四、增值税的征税范围

五、增值税税率与征收率

六、增值税应纳税额的计算

第二节 增值税纳税人类别的纳税筹划

一、一般纳税人与小规模纳税人身份的筹划

二、增值税纳税人与营业税纳税人身份的筹划

三、选择增值税纳税人身份应考虑的限制性因素

第三节 增值税计税依据的纳税筹划

一、销售方式的纳税筹划

二、结算方式的纳税筹划

三、以物易物的纳税筹划

四、以物抵债的纳税筹划

五、运费的纳税筹划

第四节 增值税减免税的纳税筹划

一、积极创造条件，达到减免税要求

二、充分利用农产品免税的优惠政策进行纳税筹划

三、充分利用开发生产新产品的优惠政策

四、充分利用环保优惠政策

第五节 增值税出口货物退（免）税的纳税筹划

一、出口货物退（免）税基本政策

二、出口货物退（免）税的适用范围

三、出口退税的纳税筹划

第六节 增值税纳税期限的筹划

本章小结

复习思考题

知识应用

第三章 消费税的纳税筹划

学习目标

案例导入

第一节 消费税概述

一、消费税的概念和特点

二、消费税的纳税范围

三、消费税的税目与税率

四、消费税的计税依据

五、消费税应纳税额的计算

六、消费税纳税义务发生的时间、地点和期限

第二节 消费税纳税人的纳税筹划

一、消费税纳税人的界定

二、消费税纳税人筹划的方法

第三节 消费税计税依据的纳税筹划

一、自产自销业务的纳税筹划

二、应税消费品用于连续生产的纳税筹划

三、销售价格的纳税筹划

第四节 消费税特殊行为的纳税筹划

一、投资行为的纳税筹划

二、进口商品时消费税的纳税筹划

三、出口应税消费品的纳税筹划

四、以外汇结算应税消费品的纳税筹划

本章小结

复习思考题

知识应用

第四章 营业税的纳税筹划

学习目标

案例导入

第一节 营业税概述

一、营业税的概念

二、营业税的纳税义务人和扣缴义务人

三、营业税的征税范围

四、营业税的税目与税率

五、营业税的计税依据

六、营业税的应纳税额的计算

七、营业税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点

八、营业税与增值税、消费税的关系

第二节 营业税纳税人的纳税筹划

一、兼营行为的纳税筹划

二、避免重复纳税的纳税筹划

三、降低原材料价格的纳税筹划

四、混合销售行为的纳税筹划

第三节 几种具体行业营业税的纳税筹划

一、建筑业营业税的纳税筹划

二、房地产业合作建房营业税的纳税筹划

三、娱乐业营业税的纳税筹划

四、物业公司的营业税的纳税筹划

五、租赁业营业税的纳税筹划

六、保险业营业税的纳税筹划

第四节 营业税税收优惠的纳税筹划

一、营业税个人纳税人起征点的纳税筹划

二、税收优惠政策

本章小结

复习思考题

知识应用

第五章 企业所得税的纳税筹划

学习目标

案例导入

第一节 企业所得税概述

一、企业所得税的概念与特征

二、企业所得税纳税规范

三、所得税的会计处理方法

第二节 企业收入的纳税筹划

一、业务收入的纳税筹划

二、关联企业收入的纳税筹划

第三节 企业所得税应纳税额的纳税筹划

一、境内企业所得税应纳税额的筹划

二、境外所得已纳税额扣除的纳税筹划

三、亏损弥补的纳税筹划

第四节 企业所得税税率的纳税筹划

一、利用纳税人的不同身份进行纳税筹划

二、利用纳税人的不同规模进行纳税筹划

第五节 准予扣除项目的纳税筹划

一、资产计价与会计核算方法的纳税筹划

二、限定条件扣除的纳税筹划

第六节 企业所得税税收优惠的纳税筹划

一、从事农、林、牧、渔业项目的所得

二、从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得

三、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

四、符合条件的技术转让所得

五、特定地区和企业的税收优惠

本章小结

复习思考题

知识应用

第六章 个人所得税的纳税筹划

学习目标

案例导入

第一节 个人所得税概述

一、个人所得税的概念及特点

二、纳税义务人和扣缴义务人

三、征税范围

四、税率

五、应纳税所得额的计算

六、应纳税额的计算

七、应纳税额计算中的特殊问题

八、个人所得税免税项目

九、征收管理

第二节 工资、薪金所得的纳税筹划

一、工资、薪金纳税筹划的一般思路

二、全年一次性奖金的纳税筹划

三、工资薪金福利的纳税筹划

第三节 劳务报酬所得的纳税筹划

一、合理签订劳务合同，降低名义劳务费用

二、增加收入人员，均衡劳务报酬所得

三、劳务报酬所得与工资、薪金所得相互转换的纳税筹划

第四节 其他所得的纳税筹划

一、利息、股息、红利所得的纳税筹划

二、个人所得税捐赠扣除的纳税筹划

三、解除劳动关系取得的补偿金的纳税筹划

四、稿酬所得的纳税筹划

五、财产租赁所得的纳税筹划

第五节 个人所得税税收优惠政策的纳税筹划

一、个人所得税减免税的具体规定

二、国外已纳税款的扣除

本章小结

复习思考题

知识应用

第七章 其他税种的纳税筹划

学习目标

案例导入

第一节 关税

一、关税概述

二、关税的纳税筹划

第二节 印花税

一、印花税概述

二、印花税的纳税筹划

第三节 房产税

一、房产税概述

二、房产税的纳税筹划

第四节 资源税

一、资源税概述

二、资源税的纳税筹划

第五节 契税

一、契税概述

二、契税的纳税筹划

第六节 车船税

一、车船税概述

二、车船税的纳税筹划

第七节 城市维护建设税

一、城市维护建设税概述

二、城市维护建设税的纳税筹划

第八节 土地增值税

一、土地增值税概述

二、土地增值税的纳税筹划

第九节 城镇土地使用税

一、城镇土地使用税概述

二、城镇土地使用税的纳税筹划

本章小结

复习思考题

知识应用

第八章 企业投资、融资与经营活动的纳税筹划

学习目标

案例导入

第一节 企业投资决策的纳税筹划

一、企业设立的纳税筹划

二、投资过程中的纳税筹划

第二节 企业融资决策的纳税筹划

一、融资方式的纳税筹划

二、资本结构的纳税筹划

第三节 企业经营决策的纳税筹划

一、企业内部核算的纳税筹划

二、企业合并的纳税筹划

本章小结

复习思考题

知识应用

第九章 纳税筹划的风险与控制

学习目标

案例导入

第一节 企业纳税筹划的风险分析

一、纳税筹划风险的成因

二、纳税筹划风险的种类

第二节 企业纳税筹划风险的控制与管理

一、企业自行纳税筹划

二、代理纳税筹划

本章小结

复习思考题

知识应用

参考文献

《财务会计系列·21世纪高职高专精品教材：纳税筹划》依据我国税收相关法律法规编写，内容包括纳税筹划概述，增值税的纳税筹划，消费税的纳税筹划，营业税的纳税筹划，企业所得税的纳税筹划，个人所得税的纳税筹划，其他税种的纳税筹划，企业投资、融资与经营活动的纳税筹划和纳税筹划的风险与控制。《财务会计系列·21世纪高职高专精品教材：纳税筹划》既有理论分析又有较全面的实务介绍，对于每一种纳税筹划方案都有多个涉税案例为佐证，通过从不同角度对实际案例的讨论，明确合理纳税筹划方案给企业带来的税负减轻的效果，对企业进行纳税筹划予以明确指导。
《财务会计系列·21世纪高职高专精品教材：纳税筹划》适合高职高专院校财经类、经济管理类专业的学生使用。同时，对增强和提高财税人员的纳税筹划意识和实际操作能力也将有所帮助，企业的管理者也可以从《财务会计系列·21世纪高职高专精品教材：纳税筹划》中学到科学的纳税筹划方法，实现企业合理合法降低税负的目标。