流转税纳税实务指引

第一部分 增值税纳税处理实务

第一章 增值税的征税范围

第一节 增值税概述

第二节 增值税的征税范围

第三节 增值税的纳税人

第四节 增值税的税率和征收率

第二章 增值税的纳税处理

第一节 一般纳税人销项税额的纳税处理

第二节 一般纳税人进项税额的纳税处理

第三节 一般纳税人应纳税额的纳税处理

第四节 小规模纳税人增值税的纳税处理

第五节 进口货物增值税的纳税处理

第三章 特殊经营的增值税纳税处理

第一节 特殊经营货物的纳税处理

第二节 特殊经营行为的纳税处理

第四章 增值税的征收管理

第一节 增值税的税收优惠

第二节 增值税的申报和缴纳

第三节 增值税专用发票的使用和管理

第二部分 消费税纳税处理实务

第五章 消费税的征收管理

第一节 消费税的征税范围和纳税人

第二节 消费税的计税依据和计税方法

第三节 消费税的申报和缴纳

第六章 消费税的纳税处理

第一节 自产应税消费品销售的消费税纳税处理

第二节 自产自用应税消费品的消费税纳税处理

第三节 委托加工应税消费品的消费税纳税处理

第四节 进口应税消费品的消费税纳税处理

第三部分 营业税纳税处理实务

第七章 营业税的征收管理

第一节 营业税的征税范围和纳税人

第二节 营业税的税目和计税办法

第三节 营业税的税收优惠

第四节 营业税的申报和缴纳

第八章 营业税的纳税处理

第一节 交通运输业营业税的纳税处理

第二节 建筑业营业税的纳税处理

第三节 金融保险业营业税的纳税处理

第四节 邮电通信业营业税的纳税处理

第五节 文化体育业营业税的纳税处理

第六节 娱乐业营业税的纳税处理

第七节 服务业营业税的纳税处理

第八节 转让无形资产营业税的纳税处理

第九节 转让不动产营业税的纳税处理

第四部分 关税纳税处理实务

第九章 关税的征收管理

第一节 关税概述

第二节 关税的税收优惠

第三节 关税的申报和缴纳

第四节 进出口货物减免税的管理

第十章 关税的纳税处理

第五部分 出口退（免）税纳税处理实务

主要参考文件

2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过了国务院令第538号《中华人民共和国增值税暂行条例》、第539号《中华人民共和国消费税暂行条例》、第540号《中华人民共和国营业税暂行条例》，2008年12月15日，财政部、国家税务总局公布了修订后的第50号《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、第51号《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》、第52号《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》。新修订的增值税、消费税、营业税暂行条例、实施细则及其配套法规文件自2009年1月1日起施行。这是我国为进一步适应改革开放的需要和变化的国内外经济环境，对我国流转税制的一次重大改革。另外，为积极应对国际金融危机对我国进出口贸易的影响，我国的关税以及出口退税政策也在积极调整。
如何全面、系统、准确地理解并执行修订后的流转税和相应的会计处理，是摆在广大会计人员面前的现实而重要的任务。本书在学习、梳理有关财税法规的基础上，根据作者的理解与认识，从实务需求的角度，构建本书的结构框架、内容及其表述，它与有关教材有明显的区别。本书主要有以下特点：
1.内容新颖，阐述有据。将本书截稿之目前的几乎所有现行有效的增值税、消费税、营业税、关税和出口退税法规以及相应的会计法规体现于书中，但它又不是法规的堆积和罗列，而是尽可能系统化、条理化。
2.理论与实务结合，以实务为主。在简述有关理论的基础上，重心在实务，有必要的举例，对主要流转税的基本内容、计税依据的确认、计量、会计处理和纳税申报表的填制等，都进行了比较完整地阐述。
3.知识技能与法规文件的妥善处理。本书作为“纳税实务指引”，旨在使读者获得系统的知识和技能，不能搞成“法规汇编”或“法规摘录（摘编）”，但为了读者查阅、核对法规原文，除书中脚注的法规文号外，书后的“主要参考文件”系本书涉及的主要、法规文件，分税种、按法规层次和颁布时间排序。
本书的读者对象以流转税的纳税人为主，因此，它主要适用于企业的财务与会计人员、企业的各级管理人员。对会计师事务所、税务师事务所等中介机构的从业人员、税收征管人员，本书也应该是非常有益的；此外，还可以作为院校师生的专业参考书，尤其是作为注册会计师、注册税务师考试的辅助教材。