内部控制评价

第一章内部控制评价原理

第一节内部控制评价的历史发展

第二节不同需求下的内部控制评价目标

第三节内部控制评价标准模型

第四节内部控制评价的作用

第二章审计评价模式

第一节审计评价模式的发展及特点

第二节评价程序及相关技术方法

第三节案例“爱劳自动化”材料采购业务的内部控制评价

第三章要素评价模式

第一节结构评价模式

第二节风险控制评价模式

第三节要素评价模式的技术方法

第四节案例内部控制自我评估在宝钢的应用

第四章管理控制评价模式

第一节管理控制评价模式概述

第二节管理控制评价的评价程序

第三节管理控制评价模式的几种实施途径

第四节管理控制评价的技术方法定性分析与定量分析

第五节其他有借鉴价值的管理学上的评价方法

第六节案例亚新科公司内部控制评价体系的构建

第五章持续改善的内部控制评价方法基于A公司实务

第一节内部控制评价方法的发展和比较

第二节持续改善的内部控制评价案例

第三节持续改善的内部控制评价的创新之处

第六章内部控制评价的展望战略内部控制评价

第一节战略理论发展的轨迹

第二节战略内部控制概述

第三节战略内部控制的构建

第四节战略内部控制评价

第五节风筝理论战略内部控制评价的实际运用

参考文献

　　在中国企业内部控制建设的伟大实践中，内部控制评价无疑是极为重要的一环。中国《基本规范》对企业内部控制制度的要求和标准，立足于中国经济、社会、文化及管理的现实，无论是制度要求的口径和范围，还是具体要素的内容和相互关系，较西方发达国家的做法，尤其是著名的coso报告，在保持大体一致的前提下，又有一些适应我国现阶段内部控制要求的特点。因此，如何建立并评价中国企业的内部控制制度，不能简单地照搬西方现成的做法，但国内恰恰又缺乏一本真正能指导实务和满足教学培训需要的内部控制评价教材。鉴于此，编者根据前阶段参加财政部内部控制基本规范和评价指南研究讨论的体会，依据对一些公司内部控制咨询取得的现实体验，特编写了本书，以满足中国企业和社会各界开展内部控制评价及高校进行内部控制评价课程教学的需要。　　本书结合审计学、管理学等理论及其最新研究成果，按照内部控制评价的发展演变历史，详细阐述了要素评价模式、管理控制评价模式、持续改善的内部控制评价方法等评价方法的理论基础、技术方法，并结合案例详细说明其实际应用。本书最后结合居于管理学理论前沿的战略理论的研究成果，对内部控制评价进行了展望。　　本书主要研究内部控制评价的理论、方法及应用。本书结合审计学、管理学等理论及其最新研究成果，按照内部控制评价的发展演变历史，详细阐述了要素评价模式、管理控制评价模式、持续改善的内部控制评价方法等评价方法的理论基础、技术方法，并结合案例详细说明其实际应用。本书最后结合居于管理学理论前沿的战略理论的研究成果，对内部控制评价进行了展望。【作者简介】　　杨雄胜，南京大学会计学系主任、教授、博士生导师。主要研究领域为：内部控制、会计基本理论、财务管理、管理会计。已在《会计研究》、《财政研究》、《经济科学》、《经济学动态》、《经济理论与经济管理》、《中国经济问题》等杂志发表学术论文二百余篇。出版专著、主编教材十余部。主持国家自然科学基金和社会科学基金项目，承担了多项财政部会计重点科研课题。担任财政部企业内部控制标准委员会委员；财政部会计准则咨询专家；江苏省会计学会副会长。夏俊，高级会计师，工商管理学硕士，现任江苏省电力公司首席审计师；参与撰写了《企业财务管理探索丛书》，发表了《打造企业免疫系统》等论文：先后组织开展了《运用电子信息技术实施内部控制若干问题研究》等财政部重点科研课题，以及电网系统内的《公司内部控制评价体系建立与完善》、《新企业会计准则对公司的影响及对策研究》、《公司内部治理结构与审计》、《现代审计技术与方法在审计事务中的运用》等课题的研究，并多次获公司及系统内各项荣誉称号。