21世纪国内外上市公司重大舞弊案例研究

引言

第一章 上市公司财务舞弊与人性缺陷

第一节 人类社会制度变迁与人性内在缺陷

一、为什么第二个千年中国社会被欧洲社会超越

二、计划经济、市场经济与人性内在缺陷

三、公义社会、市场规范社会和不义社会

第二节 舞弊理论的演变

一、舞弊理论的形成

二、舞弊三角理论

三、舞弊行为三角理论

四、关于舞弊三角理论的应用与拓展

五、舞弊分级模型

六、Money-Ideology-Coercion-Ego舞弊模型

七、舞弊钻石理论

八、惯性舞弊与意外舞弊者

九、白领犯罪的ABC分析模型

十、反舞弊职业界的应对措施

第三节 21世纪国内外上市公司财务舞弊概况

一、21世纪国外公司的财务舞弊

二、21世纪中国公司舞弊概况

第二章 美国安然公司财务舞弊案例研究

第一节 安然公司概况

第二节 安然公司成长及扩张历史

一、安然的成长与1985年并购休斯敦天然气公司

二、安然的业务转型与快速扩张

三、安然采用的创造性会计处理手法

第三节 安然公司舞弊手段

一、设立复杂的公司组织结构，通过关联方交易操纵利润

二、利用衍生金融工具自我交易、表外融资、编造利润

第四节 安然公司舞弊的曝光及市场反应

第五节 美国当局对安然公司舞弊的处理

一、美国当局关于公司监管机制失灵的反思

二、美国当局关于安然公司高管责任的追究

第六节 会计师事务所审计失败及其后果

一、安达信的审计失败

二、安达信审计失败的后果

第三章 美国世通公司财务舞弊案例研究

第一节 美国世通公司概况

第二节 美国世通公司成长及扩张历史

一、世通公司的初创与上市

二、从LDDS到世通公司的成长

三、世通公司的衰落

第三节 美国世通公司舞弊手段

一、滥用准备金，冲销线路成本

二、冲回线路成本，夸大资本支出

三、武断分摊收购成本，蓄意低估商誉

四、随意计提固定资产减值，虚增未来期间经营业绩

五、借会计准则变化之机，大肆进行巨额冲销

第四节 世通公司舞弊的曝光及市场反应

一、世通公司内部审计部对公司财务舞弊的追查

二、世通公司舞弊对股票市场的影响

第五节 美国当局对世通公司舞弊的处理

一、世通公司创始人兼董事长Bernard Ebbers

二、首席财务官Scott D.Sullivan

三、世通公司其他高管接受的惩罚

第六节 会计师事务所审计失败及其后果

一、安达信缺乏形式上的独立性

二、安达信未能保持应有的职业审慎和职业怀疑

三、编制审计计划前未对世通公司的会计程序充分了解

……

第四章 美国施乐公司财务舞弊案例研究

第五章 美国南方保腱公司财务舞弊案例研究

第六章 意大利帕玛拉特公司财务舞弊案例研究

第七章 印度萨蒂扬软件公司财务舞弊案例研究

第八章 日本奥林巴斯公司财务舞弊案例研究

第九章 台湾博达科技公司舞弊案例研究

第十章 烟台东方电子公司财务舞弊案例研究

第十一章 沈阳蓝田公司财务舞弊案例研究

第十二章 银广夏公司财务舞弊案例研究

第十三章 西安达尔曼公司财务舞弊案例研究

第十四章 广东科龙电器公司财务舞弊案例研究

第十五章 云南绿大地公司财务舞弊案例研究

第十六章 结论与启示

第十七章 “中国梦”、“民生经济学”与中国资本市场改革

《21世纪国内外上市公司重大舞弊案例研究：为什么一流的企业和人才会舞弊？》研究的财务舞弊案例中，美国的安然公司和世界通信公司都已破产，实施舞弊的高管不仅承担严重的刑事责任，还被迫支付巨额经济赔偿金，担任审计师的安达信事务所也被迫破产，其审计责任人也承担巨额的经济赔偿责任。此外，为上市公司提供中介服务的投资银行和商业银行及其他相关责任机构等也被迫支付巨额赔偿金。相比而言，中国财务舞弊的公司大多还留在资本市场，或者通过资产重组或置换，财务舞弊公司竟然被当作有价值的“壳”进行买卖。对舞弊公司的高管处罚也很轻。而配合上市公司财务造假的会计师事务所、投资银行和商业银行也很少被处罚，或者处罚很轻。因此，要有效抑制上市公司的舞弊，就必须改革中国的公司治理和政府治理，但其最终效果又取决于中国的社会治理是否成功。