个人所得税实务

第一章个人所得税概述

一、个人所得税的课税原则

(一)差别课税原则

(二)差别税率原则

(三)区别对待原则

二、个人所得税的基本要素

(一)纳税人

(二)征税对象

(三)税率

(四)各项扣除

(五)税收减免

(六)征收管理及违章处罚

三、我国个人所得税发展的简要历程

第二章纳税人及其纳税义务

一、居民纳税人

二、所得来源地的判定

三、外籍人员纳税义务的特殊处理

(一)外籍居民纳税人境外所得的纳税问题

(二)外籍非居民纳税人境内所得的纳税问题

第三章课税所得和适用税率

一、应纳税所得项目

(一)工资、薪金所得

(二)个体工商户的生产、经营所得

(三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得

(四)劳务报酬所得

(五)稿酬所得

(六)特许权使用费所得

(七)利息、股息、红利所得

(八)财产租赁所得

(九)财产转让所得

(十)偶然所得

(十一)经国务院财政主管部门确定征税的其他所得

二、所得项目的确定和所得的折算

(一)所得项目的确定

(二)所得的折算

三、各项应税所得的适用税率

第四章减免税规定

一、一般性免税所得项目

二、外籍人员特有的免税项目

三、减税项目

(一)残疾、孤老人员和烈属的所得

(二)因严重自然灾害造成重大损失的

(三)其他经国务院财政部门批准减税的

第五章应纳税所得额及应纳税额的计算

一、应纳税所得额的计算

(一)工资、薪金所得

(二)个体工商户的生产、经营所得

(三)企事业单位的承包经营、承租经营所得

(四)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得

(五)财产转让所得

(六)利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得

二、捐赠扣除

三、每次收入的确定

四、应纳税额的计算

(一)工资、薪金所得

(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包经营、承租经营所得

(三)稿酬所得

(四)劳务报酬所得

(五)特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得

第六章税收抵免

一、我国个人所得税抵免方法的选择

二、境外已纳税额扣除限额的确定

第七章个人所得税的征收方式和税款缴纳

一、个人所得税的代扣代缴

二、个人所得税的自行申报

三、年所得12万元以上个人的年度申报

(一)应办理年度申报的人员

(二)年所得的计笪

(三)申报的内容和期限

(四)申报地点

(五)申报方式

(六)法律责任

四、税款的缴纳

五、个人所得税的纳税货币

第八章储蓄存款利息所得征税

一、纳税人和征税对象

(一)纳税人

(二)征税对象

二、应纳税所得额的确定和适用税率

(一)应纳税所得额的确定

(二)适用税率

三、应纳税额的计算

(一)人民币活期储蓄

(二)人民币定期储蓄

(三)外币储蓄存款

四、免税优惠

(一)教育储蓄利息所得免税

(二)其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息所得免税

五、征收管理

(一)扣缴义务人的认定

(二)税款征收

(三)扣缴义务人管理

第九章个人所得税违章行为的特殊处理

第十章个人所得税申报表及有关报表

　　为了宣传我国税法，帮助广大公民和纳税人了解我国现行税法和税收征收管理制度，国家税务总局税收科学研究所组织税务专家编写了这套“中国税收指南”丛书，这是一套全面介绍我国现行税收制度下各个税种具体业务操作的丛书。本书为《个人所得税实务》分册，主要介绍了纳税人及其纳税义务、课税所得和适用税率、减免税规定、应纳税所得额及应纳税额的计算、税收抵免、个人所得税的征收方式和税款缴纳、储蓄存款利息所得征税、个人所得税违章行为的特殊处理等内容。