中华人民共和国企业所得税法讲解

绪言

第一节中国企业所得税制的沿革

第二节中国企业所得税立法的必要性

第三节企业所得税立法若干基本问题

第四节统一内外资企业所得税的重大意义

第一章总则

第一节纳税人

第二节居民企业和非居民企业

第三节征税对象

第四节税率

第二章收入

第一节收入总额

第二节不征税收入

第三节收入总额确认的一般原则

第四节收入总额确认的特殊原则

第三章税前扣除

第一节税前扣除的基本原则

第二节不得扣除项目

第四章资产的税务处理

第一节资产税务处理的基本原则

第二节固定资产的税务处理

第三节无形资产的税务处理

第四节投资资产的税务处理

第五节存货的税务处理

第六节长期待摊费用的税务处理

第七节企业改组中资产的税务处理

第五章应纳税所得额和应纳税额

第一节确定应纳税所得额的基本原则

第二节应纳税所得额的计算

第三节应纳税额的计算

第四节企业清算所得

第六章税收优惠

第一节企业所得税优惠的原则

第二节税收优惠方式

第三节企业所得税优惠政策的主要内容

第四节税收优惠管理

第七章源泉扣缴

第一节源泉扣缴所得税概述

第二节源泉扣缴所得税办法

第三节源泉扣缴所得税管理

第八章特别纳税调整

第一节避税与反避税的产生及反避税的必要性

第二节特别纳税调整的主要内容

第三节特别纳税调整的管理

第九章征收管理

第一节企业所得税的纳税地点

第二节企业所得税申报和税款缴纳

第十章附则

第一节企业所得税税收优惠政策的过渡措施

第二节企业所得税法与税收协定的关系

第三节企业所得税法的实施

附录一中华人民共和国企业所得税法

附录二企业所得税法合并前后具体条款对照表

附录三中华人民共和国税收征收管理法

附录四中华人民共和国税收征收管理法实施细则

附录五企业会计准则基本准则

附录六企业会计准则第18号所得税

附录七《企业会计准则第18号所得税》应用指南

　　本书的结构并没有完全按照《企业所得税法》的章节进行，而是按照企业所得税的内在逻辑顺序展开。为了有助于大家增进对新企业所得税法的理解，我们在《讲解》中把新企业所得税法中的“应纳税所得额”一章分解为“收入”、“税前扣除”、“资产的税务处理”和“应纳税所得额和应纳税额”四部分，把新企业所得税法中的“应纳税所得额”一章和“应纳税额”一章合并为一部分；另外，我们还在绪言中对企业所得税法改革背景和相关理论作了说明，并把与新的企业所得税法密切相关的一些文件和资料列出作为附录。本书是广大税务干部、企业财务人员、会计师事务所、税务师事务所和律师事务所等从业者以及大专院校相关专业学生必备的工具书，也可以作为税收理论研究者的参考书。