财税法原论

上篇财政法原论

第一章财政立宪的源流

一、《大宪章》中的财政立宪制度

二、《大宪章》中财政立宪基本主体

三、《大宪章》在财政立宪史中的地位

四、税收法定原则的起源

五、预算法定原则的起源

第二章财政立宪的经济基础

一、私有财产权的确立

二、税收国家的形成

三、生产力水平的提高

第三章财政立宪的政治博弈

一、税收法定原则确立的政治博弈

二、预算法定原则确立的宪政基础

三、预算法定原则确立的政治博弈

第四章财政立宪的文化传统

一、“上帝”与神法对财政立宪确立的影响

二、教会组织与民众的宗教思想对财政立宪确立的影响

三、封君、贵族与王权文化对财政立宪的影响

四、庄园与城市文化对财政立宪的影响

第五章财政立宪的基本要素

一、财政立宪制度性要素

二、财政立宪主体性要素

三、财政立宪环境性要素

第六章财政立宪的基本路径

一、财政立宪基本要素的功能

二、财政立宪基本要素的构造

三、财政立宪实现的基本模式

第七章我国财政立宪的现实基础考察

一、我国财政立宪的历史演进

二、我国财政立宪的经济基础

三、我国财政立宪的政治基础

四、我国财政立宪的文化基础

第八章我国财政立宪的路径选择

一、奠定财政立宪的社会基础

二、完善财税立法体系

三、财政法定原则入宪

四、健全财政立宪的保障机制

第九章财政法治建设与反思

一、财税法理念与市场经济体制的完善

二、财政转移支付立法的基本原则

三、政府采购法治建设

四、特别收益金制度的法治化

五、猪肉涨价呼唤通货膨胀法律制度

六、银联收费困局症结在行政垄断

七、商业贿赂法治建设

下篇税法原论

第十章税法基本理念

一、税收是文明的对价

二、拔鹅毛而不让鹅叫的艺术

三、每年视察白宫的老太太

四、从“窗户税”到“男人税”

第十一章税法学范畴体系

一、税法学范畴的内涵与体系

二、研究税法学范畴的意义

三、税法学核心范畴税收法律关系

四、研究税法学核心范畴的方法论启示

第十二章税法学研究范式

一、研究范式的含义

二、研究范式的意义

三、税法学领域研究范式的形成及其特点

四、我国税法学的研究及其研究范式的转化

第十三章税收法律关系的特征与性质

一、税收法律关系的界定

二、税收法律关系的形式特征

三、税收法律关系的实质特征

四、税收法律关系的性质

五、税收债务关系说的理论与实践基础

六、税收债务关系说的理论与实践意义

第十四章课税依据与税收本质理论

一、关于课税依据理论的学说

二、课税依据理论的渊源及其实质

三、适合当代的课税依据理论

四、税收本质的内涵

五、税收的经济要素

六、税收的法律要素

七、税收的宪法要素

八、税收本质与课税依据的一致性

第十五章非法所得可税性争论误区

一、非法所得课税争论的误区

二、步入误区的根本原因

三、走出误区的根本途径

第十六章税法的道德性

一、现代税法的道德属性

二、从税收公平原则看税法的道德性

二、从一事不二罚原则看税法的道德性

四、从税收立法的科学性看税法的道德性

五、以量能课税原则为基础构建道德中性税法

第十七章纳税人对免费公共产品的权利

一、免费公共产品的基本特征与种类

二、纳税人相互之间对免费公共产品的权利

三、纳税人相对于国家对免费公共产品的权利

四、我国纳税人对免费公共产品权利制度的现状与完善

第十八章所得税法治建设与反思

一、企业所得税合并的必要性与时机性

二、利息税的命运：取消还是调整

三、从“杀富济贫”看税法的基本功能与基本原则

四、如何加强对高收入者的个税监管

五、个税改革更加紧迫：免征额提高解决不了根本问题

第十九章个人所得税自行纳税申报中的法律问题

一、对个税白行纳税申报制度的整体评价

二、个税自行纳税申报启动中的法律问题

三、个税自行纳税申报制度设计中的法律问题

四、个税自行纳税申报执行中的法律问题

五、个税自行纳税申报事后监督中的法律问题

六、个税自行纳税申报制度的先天性缺陷

七、个税自行纳税申报制度的完善思路

第二十章财产税法治建设与反思

一、城镇土地使用税重拳出击的思考

二、适时修正预征率完善土地增值税的调控功能

三、汽车最低计税价格调整中的法律问题

四、物业税启动中国房地产税费改革

五、以环境税为核心构筑“绿色税收”体系

六、开征遗产税的法律思考

七、取消农业税的合法性基础

八、宪政和法治视角下的农村税费改革

第二十一章税收征管法治建设与反思

一、私有财产权的税法保护

二、税收契约的法律分析

三、预约定价重塑纳税人与税务机关新型关系

四、正确看待税收收入的高速增长

五、高税收与高痛苦指数要求推进税收法治建设

第二十二章税收政策合法化

一、税收政策合法性的含义

二、税收政策合法性的标准

三、税收政策合法化的含义与意义

四、税收政策合法化的途径与对策

第二十三章和谐社会与税收国家建设

一、税收国家与和谐社会是历史发展的方向

二、和谐社会与税收国家具有内在的统一性

三、税收国家建设对于和谐社会的意义

四、我国建设和谐税收国家的对策

　　本书以财政立宪为主线，将财政法的一系列基础理论问题贯穿起来。其中所论述的主题包括财政立宪的渊源，财政立宪的经济基础、政治博弈和文化基础，财政立宪的基本要素和实现路径，我国财政立宪的现实基础以及我国财政立宪的路径选择。其中贯穿了预算法定原则、税收法定原则等财政法的基本理论问题。本书上篇论述财政法的基础理论问题。下篇论述税法的基础理论问题。　　本书上篇论述财政法的基础理论问题。财政法的基础理论问题实际上就是财政立宪问题，因此，本书以财政立宪为主线，将财政法的一系列基础理论问题贯穿起来。其中所论述的主题包括财政立宪的渊源，财政立宪的经济基础、政治博弈和文化基础，财政立宪的基本要素和实现路径，我国财政立宪的现实基础以及我国财政立宪的路径选择。其中贯穿了预算法定原则、税收法定原则等财政法的基本理论问题。针对财政法治建设中的一些热点问题，第九章进行了一些反思。　　本书下篇论述税法的基础理论问题。第十章运用浅显易懂的语言，以漫谈的形式论述了税法的一些基本理念，这是作为纳税人以及税法的入门者应当树立的基本理念。第十一章论述了税法学的范畴体系，并提出了税法学的核心范畴税收法律关系。第十二章论述了税法学的研究范式，总结了税收权力关系范式和税收债务关系范式。第十三章论述了税收法律关系的特征与性质，既对学界现有的研究成果进行了总结，也提出了一些具有创新性的观点。第十‘四章对课税依据与税收本质理论进行了研究，前者回答国家征税的正当性，后者回答税收区别于其他事物的本质属性。第十五章对非法所得可税性问题的讨论所进入的误区进行了解读，并提出了学界正确对待这一问题的态度和方法。第十六章提出了税法的道德性问题，并对税法所承担的各项非财政收入职能进行了反思，令人耳目一新。第十七章论述了纳税人对免费公共产品的权利，这是学界第一次对该问题进行的系统论述，具有尝试性和创新性。第十八章对所得税法治建设中的一些热点问题进行了反思。第十九章对个人所得税自行纳税申报中的法律问题进行了深入系统的分析，是学界第一次对该问题的系统分析，其中提出的一些观点也是学界第一次提出。第二十章就财产税法治建设中的一些热点问题进行了反思。第二十一章对税收征管法治建设中的一些热点问题进行了反思。第二十二章论述了税收政策合法化问题，这是学界第一次对该问题进行的深入系统研究，回答了我国税收法治建设中急需回答的问题。第二十三章论述了和谐社会与税收国家建设之间的关系，提出了建设和谐税收国家的设想。【作者简介】　　翟继光，哲学学士(北京大学)、法学博士(北京大学)，现任教于中国政法大学民商经济法学院。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》、《第一财经日报》特邀评论员。在《法学杂志》、《现代法学》、《西南政法大学学报》、《税务研究》、《涉外税务》等刊物发表论文90余篇，其中，3篇论文被中国人民大学书报资料中心复印报刊资料全文转载，3篇论文被《经济研究参考》全文转载，1篇论文被《中国社会科学文摘》部分转载。参与国家级、省部级课题10余项。目前已经出版个人专著11部，合著11部，主编2部、副主编2部，译著2部，参著20余部著作。主要作品有：《中华人民共和国企业所得税法释义》(立信会计出版社2007年版)、《企业纳税筹划》(法律出版社2007年版)、《明明白白缴个税》(北京大学出版社2008年版)、《诺曼征服时期的国王与领主》(北京大学出版社2008年版)。