纳税人税法知识读本

第一章纳税人基本税法理念

一、无代表，不纳税

二、税收是文明的对价

三、人的一生不可避免的两件事死亡与纳税

四、人民具有三种身份：投票人、纳税人和受益人

五、税收是喂养政府的奶娘

六、拔鹅毛而不让鹅叫的艺术

七、国家征税应该取之有度

八、具备可税性的事物才可以征税

九、找上帝收税：税法面前人人平等

十、税率高税收不一定多

第二章公民个人纳税知识

一、谁动了我的工资

二、老总的年薪为什么比副总的低

三、年终奖如何发放才能最节税

四、股票期权所得如何纳税和节税

五、劳务报酬如何纳税和节税

六、稿酬所得如何纳税和节税

七、特许权使用费所得如何纳税

八、购置、拥有车辆需要缴纳哪些税

九、投资理财需要缴纳哪些税

十、二手房买卖需要缴纳哪些税

十一、房屋租赁需要缴纳哪些税

十二、律师如何纳税

十三、出租车司机如何纳税

十四、演员如何纳税

十五、推销员和代理员如何纳税

十六、建筑人员如何纳税

十七、广告人员如何纳税

十八、下岗失业人员可以享受哪些税收优惠

十九、残疾人可以享受哪些税收优惠

二十、军队转业人员可以享受哪些税收优惠

二十一、如何判断自己的所得是否达到万元

二十二、如何填写《个人所得税纳税申报表》

二十三、如何确定纳税申报的期限、地点和方式

第三章企业所得税知识

一、哪些企业需要缴纳企业所得税

二、各类企业承担什么纳税义务

三、企业所得税税率是多少

四、企业的所有收入是否都需要纳税

五、企业所得税应纳税所得额如何计算

六、企业转让资产所得如何计算

七、企业发生年度亏损如何弥补

八、企业存货成本如何扣除

九、外国企业设立的机构场所如何计算应纳税所得额

十、计算应纳税所得额时哪些项目不能扣除

十一、企业对外投资资产成本如何扣除

十二、境外亏损能否用境内盈利弥补

十三、企业所得税应纳税额是如何计算的

十四、境外所得如何计算应纳税额

十五、国家对农业规定了哪些企业所得税优惠政策

十六、国家对公共基础设施项目规定了哪些企业所得税优惠政策

十七、国家对小型企业规定了哪些企业所得税优惠政策

十八、国家对残疾人员规定了哪些企业所得税优惠政策

十九、国家对创业投资规定了哪些企业所得税优惠政策

二十、在哪些情况下可以享受加速折旧的企业所得税优惠政策

二十一、企业从事哪些活动可以享受税额抵扣的优惠政策

二十二、企业所得税法如何规范关联企业的转让定价行为

二十三、企业所得税法还规定了哪些反避税制度

二十四、企业如何缴纳企业所得税

二十五、企业在哪些情况下承担扣缴税款的义务

二十六、新旧企业所得税法过渡政策有哪些

第四章商品税和财产税知识

一、哪些主体需要缴纳增值税

二、增值税的税率是多少

三、一般纳税人增值税应纳税额如何计算

四、进口环节增值税如何计算

五、小规模纳税人增值税应纳税额如何计算

六、增值税有哪些优惠政策

七、如何缴纳增值税

八、哪些主体需要缴纳营业税

九、营业税的税率是多少

十、营业税应纳税额如何计算

十一、营业税有哪些优惠政策

十二、如何缴纳营业税

十三、哪些主体需要缴纳消费税

十四、消费税的税率是多少

十五、如何计算消费税的应纳税额

十六、如何缴纳消费税

十七、如何缴纳土地增值税

十八、如何缴纳耕地占用税

十九、如何缴纳城镇土地使用税

二十、如何缴纳印花税

第五章个体户、个人独资企业与合伙企业纳税知识

一、个体户如何计算个人所得税

二、个体户如何计算应纳税所得额

三、个体户纳税的基本流程是什么

四、个人独资企业和合伙企业如何计算应纳税所得额

五、个人开办两个企业如何计算应纳税所得额

六、个人开办两个企业如何计算投资者费用扣除

七、个人独资企业和合伙企业纳税的基本流程是什么

第六章税收征管与税务行政复议知识

一、企业如何办理设立税务登记

二、企业如何办理变更税务登记和注销税务登记

三、税务登记证件在企业的生产经营中能起哪些作用

四、纳税人在税收征管中享有哪些权利

五、纳税人在税收征管中承担哪些义务

六、对征税行为如何提起行政复议

七、对税收保全措施如何提起行政复议

八、对税收强制执行如何提起行政复议

九、对税务行政处罚如何提起行政复议

十、对税务机关不作为如何提起行政复议

参考文献

前言

税收是纳税人享受政府提供的公共物品的对价。现代社会，国家的主要财政收入来源于税收。因此，马克思才有“税收是喂养政府的奶娘”的名言。纳税人作为现代税收国家的主人，不仅有必要了解具体的税法制度以更好地履行自己的义务，也有必要了解自己所享有的权利以更好地维护自身的利益。本书就是为广大纳税人了解纳税义务、掌握税收权利而编写的。

本书第一章阐述了纳税人基本税法理念，目的在于帮助纳税人理解税收的本质、纳税人的地位以及基本的税收原则。第二章阐述了公民个人纳税知识，主要阐述了个人可能涉及的个人所得税、房产税、车辆购置税、车船税、契税和印花税等税种的纳税义务以及基本的纳税程序。第三章阐述了企业所得税知识，帮助企业纳税人正确计算企业所得税和进行纳税申报。第四章阐述了企业在生产经营过程中可能涉及的商品税和财产税知识，包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税和印花税，这是企业生产经营应缴纳的主要税收。企业生产经营中可能涉及的房产税、车辆购置税、车船税和契税制度已经在第二章中予以阐述，本章就不再重复。第五章阐述了个体户、个人独资企业和合伙企业纳税知识，它们在所得税领域缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税，在其他税收领域，与企业缴纳相同的税收。第六章阐述了税收征管和税务行政复议知识，主要内容是纳税人在税收征管中必须承担的义务以及所享有的权利，纳税人在受到税务机关的行政处罚或者权利受到限制时如何通过行政复议来维护自身合法权益。

本书以生活中的案例为线索，通过对典型案例的分析来阐述基本的税法知识。本书具有以下特点。

第一，浅显易懂。本书是普通纳税人了解税法知识的入门读物，阐述的都是最基础的税法知识，使用的案例都是贴近生活的真实案例，分析阐述的语言也比较清晰，很容易为普通纳税人所理解。

第二，实用性强。本书是普通纳税人解决自身遇到的税法难题的钥匙。本书从案例的选择到具体知识的阐述都是从纳税人的实际生活出发的，目的在于帮助纳税人回答身边所遇到的税法问题，因此可以边学边用。

第三，权威性高。本书的作者是多年从事税法教学研究和税务征管实践的专家，本书所依据的法律法规都是最新的，所阐述的节税方法都是在法律允许的范围内进行的，因此，读者完全可以将本书作为指导实践的权威教科书。

本书能够顺利出版应当感谢电子工业出版社，特别是雷建先生，没有他们的策划、编辑和辛勤的劳动，不可能有高质量的作品奉献给读者。

虽然作者进行了大量的调研，收集了大量的资料，研读了大量的法律文件和相关论著，但书中仍难免有错误和疏漏之处，恳请广大读者和学界专家批评指正，以便再版时予以修正。主编的联系方式是：北京市昌平区府学路27号中国政法大学民商经济法学院（邮编：102249），Email：zhaijiguang2008@sina.com。也欢迎广大读者朋友在主编的个人博客（税法茶座：http：／／taxlaw.tianyablog.com）中留言，共同探讨税法的理论和实践问题。

翟继光

　　一本专为广大纳税人设计的税法普及图书！　　个人，企业员工、管理者、所有者不可不知的税之事：人的一生不可避免的两件事是什么？我的工资为什么变少了？老总的年薪为什么比副总的低？年终奖如何发放才能拿得最多？企业税后利润怎样实现最大化？个人投资理财需要缴纳哪些税？如何缴纳？房屋买卖、租赁需要缴纳哪些税？如何缴纳？下岗失业人员可以享受哪些税收优惠？个体户、个人独资企业和合伙企业如何纳税？对税收行政行为不满如何提起行政复议？……　　本书分为六章，主要介绍了纳税人基本税法理念，公民个人纳税知识，企业所得税知识，商品税和财产税知识，个体户、个人独资企业与合伙企业纳税知识，以及税收征管与税务行政复议知识。本书从最基本的税法知识讲起，涵盖税法知识的方方面面。在叙述中，以日常工作、生活中的实际案例为引子，详细分析了常见的税法知识点，对一些容易混淆的概念进行剖析，帮助纳税人理解税法难点，让读者充分领会其中的道理，做一个明明白白的纳税人。　　本书第一章阐述了纳税人基本税法理念，目的在于帮助纳税人理解税收的本质、纳税人的地位以及基本的税收原则。第二章阐述了公民个人纳税知识，主要阐述了个人可能涉及的个人所得税、房产税、车辆购置税、车船税、契税和印花税等税种的纳税义务以及基本的纳税程序。第三章阐述了企业所得税知识，帮助企业纳税人正确计算企业所得税和进行纳税申报。第四章阐述了企业在生产经营过程中可能涉及的商品税和财产税知识，包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税和印花税，这是企业生产经营应缴纳的主要税收。企业生产经营中可能涉及的房产税、车辆购置税、车船税和契税制度已经在第二章中予以阐述，本章就不再重复。第五章阐述了个体户、个人独资企业和合伙企业纳税知识，它们在所得税领域缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税，在其他税收领域，与企业缴纳相同的税收。第六章阐述了税收征管和税务行政复议知识，主要内容是纳税人在税收征管中必须承担的义务以及所享有的权利，纳税人在受到税务机关的行政处罚或者权利受到限制时如何通过行政复议来维护自身合法权益。【作者简介】　　翟继光，所得税、纳税筹划专家，北京大学哲学学士、法学博士，现任教于中国政法大学。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任。担任中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会高级讲师、中财讯财税筹划技术研究院高级讲师、点睛政法网络学堂高级讲师，在全国各地讲授税法100余场。在《中国税务》、《税务研究》、《涉外税务》、《法制日报》、《经济日报》、《中国税务报》、《中国财经报》、《第一财经日报》和《上海财税》等报刊杂志上发表论文90余篇。主要著作：《中华人民共和国企业所得税法释义》、《企业纳税筹划》、《企业所得税实务指南》、《新企业所得税法及实施条例实务操作与筹划指南》、《美国联邦最高法院经典税法案例评析》。