银行会计

第一章银行会计基础知识

第一节银行会计的对象和特点

一、银行会计的对象

二、银行会计的特点

三、银行会计工作组织与管理

第二节基本核算方法

一、会计科目

二、记账方法

三、会计凭证

四、会计账簿及账务组织

第三节记账规则和错账冲正

一、记账规则

二、错账冲正

复习思考题

第二章存款业务的核算

第一节概述

一、存款业务的意义

二、存款业务的种类

第二节单位存款业务的核算

一、单位结算账户的管理

二、单位活期存款业务的核算

三、单位定期存款业务的核算

第三节个人存款业务的核算

一、活期储蓄存款业务的核算

二、定期储蓄存款业务的核算

三、其他储蓄存款业务的核算

四、储蓄所的结账及事后监督

复习思考题

实务题

第三章贷款业务的核算

第一节概述

一、贷款业务的意义

二、贷款业务的种类

第二节信用贷款的核算

一、贷款发放的核算

二、贷款到期的核算

第三节担保贷款的核算

一、保证贷款的核算

二、抵押贷款的核算

三、质押贷款的核算

第四节抵债资产的核算

一、抵债资产取得的方式

二、取得抵债资产时的核算

三、保管抵债资产时的核算

四、处置抵债资产的核算

第五节贷款损失准备的核算

一、贷款损失准备的提取

二、贷款损失准备的核算

第六节贴现业务的核算

一、贴现业务的概念

二、贴现利息的计算

三、贴现业务的核算

第七节贷款利息的核算

一、积数计息的核算

二、逐笔计息的核算

第八节贷款业务在《金融工具确认与计量》准则中的运用

一、贷款的定义

二、贷款的计量

三、贷款的减值测试

复习思考题

实务题

第四章支付结算业务的核算

第一节概述

一、支付结算业务的意义

二、支付结算业务的种类

第二节票据类结算业务的核算

一、支票业务的核算

二、银行本票业务的核算

三、银行汇票业务的核算

四、商业汇票业务的核算

第三节非票据类业务的核算

一、汇兑业务的核算

二、委托收款业务的核算

三、托收承付业务的核算

四、银行卡业务的核算

复习思考题

实务题

第五章商业银行资金清算业务的核算

第一节资金清算概述

一、我国支付结算的资金清算的模式

二、现代化支付系统的框架

三、现代化支付系统与其他清算系统的关系

第二节联行往来业务的核算

一、联行往来概述

二、全国联行往来的核算

第三节资金汇划清算系统的核算

一、资金汇划清算系统概述

二、资金汇划清算系统的核算

三、系统内的资金调拨及利息计算

四、对账的核算

复习思考题

实务题

第六章金融机构往来的核算

第一节商业银行与中央银行往来的核算

一、商业银行准备金存款账户的开立

二、商业银行向人民银行存取款项的核算

三、缴存存款业务的核算

四、再贷款、再贴现的核算

第二节商业银行往来的核算

一、异地结算转汇的核算

二、同城票据交换的核算

三、同业拆借的核算

第三节现代化支付系统的核算

一、现代化支付系统的系统构成

二、现代化支付系统科目与清算账户的设置

三、大额支付系统业务的核算

四、小额支付系统业务的核算

复习思考题

实务题

第七章损益及所有者权益的核算

第一节商业银行损益的核算

一、收入的核算

二、费用的核算

三、营业外收支的核算

四、利润与利润分配的核算

第二节商业银行所有者权益的核算

一、实收资本的核算

二、资本公积的核算

三、盈余公积的核算

四、未分配利润的核算

复习思考题

第八章年度决算

第一节年度决算的准备工作

一、清理资金

二、盘点财产

三、核对账务

四、核实损益

五、试算平衡

第二节年度决算日的工作

一、当日业务全部入账并进行全面核对

二、检查各项库存

三、核计缴纳税款

四、结计全年损益

五、分配本年利润

六、办理新旧账簿结转

第三节年度财务报表的编制

一、年度财务报表的种类

二、财务报表列报的基本要求

三、年度财务报表的列报

复习思考题

附录一银行业会计科目

附录二中国工商银行会计科目

参考文献

　　本教材以《中华人民共和国会计法》为准则，以2001年11月出台的《金融企业会计制度》为依据，结合2006年财政部颁布的相关会计准则，贯彻了教育部高教司关于编写高职高专规划教材的主导思想，吸收了近年来金融企业会计改革和其他相关改革的最新成果。教材强化理论与实践的结合，将理论性、实务性融为一体，适合高职及大专层次的会计、金融专业的学生学习使用。本教材最大的特点是内容新颖，结合了最新的会计准则进行分析。如：新准则《金融工具确认与计量》，对相关金融资产贷款业务的核算与《金融企业会计制度》相比变化较大，本教材既详述了原制度下的账务处理，也介绍了新准则下的会计核算；再如：新准则《财务报表列报》中，有关商业银行的财务报表格式及列报要求变化较大，本教材对此进行了及时的对照分析。　　本书主要内容包括：商业银行会计的基本理论和基本核算方法；商业银行柜台基本业务及其会计核算方法；商业银行资金清算模式及商业银行与人民银行往来的业务及其会计核算方法；商业银行内部财务事项及其会计核算方法。　　本书特别介绍了贷款业务在新准则《金融工具确认与计量》中的运用，以及现代化支付系统的清算模式。　　本书专业技能性较强，内容安排循序渐进，由浅入深，在全面介绍商业银行柜台业务核算内容的基础上，突出重点，可操作性强，能使读者在了解商业银行基本业务的基础上，掌握会计核算的基本理论、基本方法、基本技能。在习题设计上，注重培养学生独立思考能力，锻炼手工操作技能。　　本书可作为高职高专院校会计、金融及相关专业的教材使用，也可供从事商业银行会计工作的柜台人员参考。