企业所得税法解读与应用实务

前言

上篇《企业所得税法》解读

第一章企业所得税概述

第一节企业所得税的纳税人

第二节企业所得税的征税对象

第三节企业所得税的税率

第二章应纳税所得额

第一节收人总额的计算

第二节不征税收入

第三节扣除项目

第四节资产的税务处理

第三章应纳税额

第一节应纳税额的计算

第二节企业所得税的核定征收

第三节国际税收的抵免

第四章税收优惠

第一节免税收入

第二节减、免税优惠

第三节低税率优惠

第四节加计扣除的优惠

第五节减计收入和税额抵免优惠

第五章源泉扣缴

第一节扣缴义务人与扣缴方法

第二节源泉扣缴的管理

第六章特别纳税调整

第一节防范关联交易避税

第二节防范避税地避税

第三节一般反避税方法

第四节纳税调整加收利息的规定

第七章征收管理

第一节企业所得税的纳税地点

第二节企业所得税的征收管理

第八章过渡措施及税收协定优先

下篇《企业所得税法》应用实务

第九章纳税人身份和投资产业的选择

第一节纳税人身份的选择

第二节投资产业和项目的选择

第十章收入金额的纳税筹划

第一节商品销售收入金额的确认

第二节计税营业额的税前减除

第三节利用税收优惠政策降低应税所得

第十一章收入时间确认的纳税筹划

第一节销售商品收入时间的确认

第二节提供劳务收入的确认

第三节特殊销售收入的确认

第四节租金收入的确认

第五节视同销售的纳税处理

第六节股权投资收益的纳税筹划

第七节政府补助和税费返还

第八节营业外收入的确认

第十二章企业重组的纳税筹划

第一节企业重组的概念与分类

第二节企业重组税收优惠政策的利用

第十三章债务重组的纳税筹划

第一节债务重组的概念与重组方式

第二节债务重组的会计处理与纳税调整

第三节关联企业债务重组的规定

第十四章成本扣除的纳税筹划

第一节制造业存货成本的税务处理

第二节商品流通业的销货成本

第三节发出存货的计量

第四节业务支出的税务处理

第五节资产减值准备支出的税务处理

第十五章期间费用扣除的纳税筹划

第一节税前扣除的原则和要求

第二节期间费用按税法归类

第三节管理费用的纳税筹划

第四节销售费用的纳税筹划

第五节财务费用的纳税筹划

第十六章所得税会计

第一节所得税会计概述

第二节资产、负债的计税基础及暂时性差异

第三节递延所得税负债及递延所得税资产

第四节所得税费用的确认和计量

附录关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知(国税发[2008]101号国家税务总局文件)

　　本书是为配合《企业所得税法》的实施而编写的，解读了企业所得税法及其实施条例，包括企业所得税法解读、企业所得税法应用实务，涵盖了企业所得税法律法规、部门规章和规范性文件三个层次法规体系的最新内容。本书分析“税法”与《企业会计准则》、《企业财务通则》的差异及采用合理的方法加以调整；辅导企业依法纳税，防止误交税；针对新税法的变化，运用大量案例把新的企业所得税法落实到企业日常的生产经营和会计核算，最终实现依法纳税，降低税费开支。本书既可作为企业财会人员、税务经理和财税机关工作人员的业务用书，也可作为财税专业师生的参考书。　　本书融汇2008年11月3日(国税发[2008]101号文件)颁发的“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及其附表”，中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明：2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》；2007年3月16日，十届全国人大五次会议闭幕会表决通过的《中华人民共和国企业所得税法》，全面解读税收政策。【作者简介】　　刘玉章，中国银行结算处处长、稽核处处长，现受聘世界税收联合会财税研究院，中央财经大学财经研究院客座教授，担任过工业企业、房地产开发企业、金融企业等多个行业的财务会计工作。具有深湛的财务会计理论基础，广泛的财经法规知识，丰富的财会工作实践经验。著有《房地产企业财税操作技巧》、《企业所得税汇算清缴方略》、《土地增值税清算大成》等作品。